5. Noter til regnskapet
Note 1 Generelle regnskapsprinsipper
Generell informasjon
Banken tilbyr banktjenester for person- og bedriftsmarkedet i Norge.
Cultura Sparebank er engasjert i tradisjonell bankvirksomhet, som består i innskudd fra og utlån til private, så vel som til bedrifter og organisasjoner. I tillegg tilbys tjenester innen betalingsformidling der banken har et tilbud til sine kunder med nettbank, mobilbank og bankkort. Bankens hovedkontor har besøksadresse Holbergs gate 1, Oslo.
Ca. 40 % av bankens utlån er til næringsvirksomhet som utøves i samsvar med intensjonene i bankens verdigrunnlag og vedtekter. Andel utlån til personmarkedet er lavere enn det som er vanlig for andre mindre lokalbanker. Banken gir imidlertid også boliglån med spesiell vekt på miljøvennlige bygg, som stimuleres med lavere rentesatser enn ordinære boliglån.
Innskuddene er satt sammen av spareinnskudd og brukskonti, som disponeres med bankkort og nettbank/mobilbank eller giro. Et sentralt element er at innskuddskunden skal kunne se hvilke formål og enkeltbedrifter som får lån. Cultura er den eneste banken i Norge som praktiserer denne åpenheten. Cultura legger i sin utlånspolicy spesielt vekt på å videreutvikle den kvalitative profil i utlånene.
Regnskapet og årsberetning for 2025 er blitt behandlet av bankens styre 18.03.2026, og er blitt behandlet av bankens generalforsamling 26.03.2026.
Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet
Banken avlegger regnskap i samsvar med IFRS som fastsatt av EU i tråd med § 1-4, 2. ledd b) i forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak. Tilleggskrav til noter som følger av lov og forskrift for norske banker er hensyntatt.
I henhold til forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak har banken valgt å regnskapsføre utbytte i samsvar med regnskapslovens bestemmelser.
Sammendrag av vesentlige regnskapsprinsipper
IFRS med unntak og forenklinger regulert gjennom årsregnskapsforskriften har vært gjeldende siden 01.01.2020. For periodene til og med 31.12.2019 har banken benyttet Regnskapsloven av 1998, forskrift om årsregnskap for banker samt god regnskapsskikk.
Regnskapet er presentert i norske kroner, og alle tall er vist i hele tusen kroner, med mindre annet er spesifikt angitt.
Inntektsføring
Inntektsføring av renter etter effektiv rentemetode benyttes for balanseposter som vurderes til amortisert kost og for fordringer som vurderes til virkelig verdi i balansen og amortisert kost i resultatet med forskjellen i endring i virkelig verdi og resultatføring etter amortisert kost presentert i utvidet resultat. Renteinntekter på engasjementer som er kredittforringet beregnes ved bruk av effektiv rente på nedskrevet verdi. Renteinntekter på engasjementer som ikke er kredittforringet beregnes ved bruk av effektiv rente på brutto amortisert kost (før avsetning for forventede tap).
Det beregnes effektiv rente på to ulike måter avhengig av hvorvidt lånet er kredittforringet ved første gangs balanseføring. Den effektive renten er den renten som får nåverdien av fremtidige kontantstrømmer innenfor lånets forventede løpetid til å bli lik bokført verdi av lånet ved første gangs balanseføring. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer, samt eventuelt restverdi ved utløpet av forventet løpetid. For lån som ikke er kredittforringet ved første gangs balanseføring benyttes kontraktsfestede kontantstrømmer uten justering for forventede tap. For lån som er kredittforringet ved første gangs balanseføring korrigeres kontraktsfestede kontantstrømmer for forventede tap. Den effektive renten betegnes da som en kredittjustert effektiv rente.
Renteinntekter på finansielle instrumenter klassifisert som utlån inkluderes på linjen for netto renteinntekter.
Gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes. Gebyrer for etablering av låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost og inntektsføres under netto renteinntekter etter effektiv rentemetode. I andre driftsinntekter inngår blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, kredittformidling og verdipapirtjenester. Resultatføringen skjer når tjenestene er levert.
Utbytte fra investeringer resultatføres på det tidspunkt utbyttet er vedtatt på generalforsamlingen.
Finansielle instrumenter – innreging og fraregning
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår. Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all, eller tilnærmet all, risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres.
Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt rettighetene til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.
Finansielle instrumenter - klassifisering
Ved første gangs regnskapsføring blir finansielle instrumenter klassifisert i en av følgende kategorier, avhengig av typen instrument og formålet med investeringen:
Finansielle eiendeler klassifiseres i gruppene:
- Amortisert kost (AC)
- Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI)
- Virkelig verdi med verdiendringer over (ordinært) resultat (FVTPL)
Finansielle forpliktelser klassifiseres i gruppene:
- Amortisert kost (AC)
- Virkelig verdi med verdiendringer over (ordinært) resultat (FVTPL)
Klassifisering av en finansiell eiendel bestemmes av forretningsmodell for porteføljen instrumentet inngår i, og hvilke kontraktsmessige kontantstrømmer instrumentet har. Det skilles mellom gjeldsinstrumenter, derivater og egenkapitalinstrumenter. Et gjeldsinstrument er alle finansielle eiendeler som ikke er derivat eller egenkapitalinstrument.
Finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter
For ordinære renteinstrumenter bestemmes målekategorien av formålet med investeringen:
- Renteinstrumenter som inngår i en portefølje med formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag, skal måles til amortisert kost.
- Renteinstrumenter som inngår i en portefølje med formål både å motta kontantstrømmer og å foreta salg, skal måles til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. Med renteinntekter, valutaomregningseffekter og nedskrivninger presentert over ordinært resultat.
- Renteinstrumenter i øvrige forretningsmodeller skal måles til virkelig verdi over resultat.
- Verdiendringer på ordinære renteinstrumenter ført over utvidet resultat, skal reklassifiseres til resultatet ved salg eller annen avhendelse av eiendelene.
- Øvrige gjeldsinstrumenter skal måles til virkelig verdi med verdiendring over resultat.
Investeringer i egenkapitalinstrumenter
Egenkapitalinstrumenter faller i målekategorien virkelig verdi over resultat. For egenkapitalinstrumenter som ikke er derivater og ikke holdes for handelsformål, er det anledning til å velge å føre disse til virkelig verdi over utvidet resultat. Når egenkapitalinstrumenter utpekes til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat, skal ordinært utbytte føres over resultatet. Verdiendringer, både løpende og ved avhendelse, føres over utvidet resultat. Banken har valgt å klassifisere aksjer i langsiktige investeringer i denne kategorien og som er spesifisert i note 14.
Finansielle forpliktelser
Finansielle forpliktelser måles til amortisert kost ved bruk av effektiv rentemetode. I kategorien finansielle forpliktelser til amortisert kost inngår klassene innskudd fra og forpliktelser overfor kunder
Derivater
Derivater skal måles til virkelig verdi med verdiendring over resultatet.
Finansielle instrumenter - måling
Måling til virkelig verdi
Verdsettelsen av finansielle instrumenter innplasseres i ulike nivåer basert på kvaliteten på markedsdata for den enkelte type instrument.
Nivå 1 – Verdsettelse basert på priser i et aktivt marked
I nivå 1 innplasseres finansielle instrumenter som verdsettes ved bruk av noterte priser i aktive markeder for identiske eiendeler eller forpliktelser. I kategorien inngår blant annet børsnoterte aksjer og fondsandeler, samt statsobligasjoner og sertifikater som omsettes i aktive markeder.
Nivå 2 – Verdsettelse basert på observerbare markedsdata
I nivå 2 innplasseres finansielle instrumenter som verdsettes ved bruk av informasjon som ikke er noterte priser, men hvor priser er direkte eller indirekte observerbare for eiendelene eller forpliktelsene, inkludert noterte priser i ikke aktive markeder for identiske eiendeler eller forpliktelser. I kategorien inngår i hovedsak verdipapirgjeld, derivat og obligasjoner som ikke er på nivå 1.
Nivå 3 – Verdsettelse basert på annet enn observerbare markedsdata
I nivå 3 innplasseres finansielle instrumenter som ikke kan verdsettes basert på direkte eller indirekte observerbare priser. I kategorien inngår i hovedsak utlån til og innskudd fra kunder, samt aksjer.
Måling til amortisert kost
Finansielle instrumenter som ikke måles til virkelig verdi, måles til amortisert kost, og inntektene/ kostnadene beregnes ved bruk av instrumentets effektive rente. Amortisert kost fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales av kunden, samt eventuell restverdi ved utløpet av forventet løpetid. Hvis forventede tap er inkludert ved beregningen av effektiv rente, så inkluderes forventet tap i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den effektive renten med fradrag for avsetning for forventede tap.
Måling av finansielle garantier
Utstedte finansielle garantier vurderes til virkelig verdi, som ved første gangs regnskapsføring anses å være mottatt vederlag for garantien. Ved etterfølgende måling vurderes utstedte finansielle garantier til det høyeste beløp av mottatt vederlag for garantien med fradrag for eventuelle resultatførte amortiseringer og forventet tap beregnet etter reglene for nedskrivning av finansielle eiendeler.
Nedskrivning av finansielle eiendeler
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap. Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. I tillegg er også lånetilsagn som ikke måles til virkelig verdi over resultatet, finansielle garantikontrakter, kontraktseiendeler og fordringer på leieavtaler omfattet.
Et finansielt instrument som ikke er kreditforringet vil ved førstegangs balanseføring få en avsetning for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap, og klassifiseres i steg 1.
12-måneders forventet tap er nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til mislighold som inntreffer de første 12 månedene.
Dersom kredittrisikoen, vurdert som sannsynligheten for mislighold over gjenværende levetid for en eiendel eller gruppe av eiendeler, er ansett å ha økt vesentlig siden første gangs innregning, skal det gjøres en tapsavsetning tilsvarende nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over hele den forventede levetiden til instrumentet hele den forventede levetiden til eiendelen, og eiendelen skal reklassifiseres til steg 2.
For utlån klassifisert i henholdsvis steg 1 og 2 beregnes renten basert på brutto balanseført verdi og avsetningen for tap er normalt modellbasert.
Dersom det oppstår en kredittforringelse, skal instrumentet flyttes til steg 3. Renteinntekter innregnes da basert på amortisert kost og tapsavsetningen settes på individuell basis.
For ytterliggere detaljer henvises det til IFRS 9.
Nedskrivningsmodell i banken
Forventet kredittap (ECL) i steg 1 og 2 beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med effektiv rente. Bankens systemleverandør Skandinavisk Data Center (SDC) har utviklet modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD), tap gitt mislighold (LGD), eksponering ved mislighold (EAD) og beregning av tap og modell for vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning. Nedskrivningsmodellen er ytterligere beskrevet i note 3.
Overtagelse av eiendeler
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer, verdsettes ved overtagelsen til virkelig verdi. Slike eiendeler klassifiseres i balansen etter sin art. Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle eiendelen.
Presentasjon av resultatposter knyttet til finansielle eiendeler og forpliktelser til virkelig verdi
Realiserte gevinster/(tap) samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet, inkludert utbytte, medtas i regnskapet under” Netto gevinst/(tap) på finansielle instrumenter” i den perioden de oppstår.
Motregning
Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser motregnes og presenteres bare når banken har en juridisk håndhevbar rett til å motregne og når banken har til hensikt å gjøre opp på nettogrunnlag.
Valuta
Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som måles til historisk kurs uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig verdi uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til valutakursen fastsatt på balansetidspunktet. Valutakursendringer resultatføres løpende i regnskapsperioden.
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er kjøpspris, inkludert skatter og avgifter, og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold, resultatføres. Øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler, blir balanseført. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris over driftsmidlenes brukstid.
Nedskrivning av varige driftsmidler og immaterielle eiendeler
Ved hvert rapporteringstidspunkt, og dersom det foreligger indikasjoner på fall i varige driftsmidler og immaterielle eiendelers verdi, vil eiendelenes gjenvinnbare beløp estimeres for å beregne eventuell nedskrivning. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av eiendelens virkelige verdi med fratrekk av salgskostnader og bruksverdi.
Eiendelens balanseførte verdi nedskrives dersom balanseført verdi er høyere enn estimert gjenvinnbart beløp.
Investeringer i tilknyttede selskaper
Tilknyttede selskaper er enheter hvor banken har betydelig innflytelse, men ikke kontroll, over den finansielle og operasjonelle styringen (normalt ved eierandel på mellom 20 % og 50 %). Regnskapet inkluderer bankens andel av resultat fra tilknyttede selskaper regnskapsført etter egenkapitalmetoden fra det tidspunktet betydelig innflytelse oppnås og inntil slik innflytelse opphører.
Skatt
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld, samt underskudd til fremføring.
Utsatt skattefordel er regnskapsført når det er sannsynlig at banken vil ha tilstrekkelige skattemessige overskudd i senere perioder til å nyttiggjøre skattefordelen. Banken regnskapsfører tidligere ikke regnskapsført utsatt skattefordel i den grad det har blitt sannsynlig at banken kan benytte seg av den utsatte skattefordelen. Likeledes vil selskapet redusere utsatt skattefordel i den grad banken ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggjøre seg av den utsatte skattefordelen.
Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen, eller som med overveiende sannsynlighet ventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp.
Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skattepostene relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner, med unntak for fondsobligasjoner hvor skatteeffekten av rentekostnaden føres i ordinært resultat.
Pensjonsforpliktelser
Banken har en innskuddsordning for pensjon. Ordningen er dekket gjennom Storebrand, og banken har ingen pensjonsforpliktelser utover den kollektive pensjonsordningen. Innskuddene kostnadsføres fortløpende og regnskapsføres som lønnskostnad.
Fondsobligasjonslån
Utstedte fondsobligasjoner hvor banken ikke er forpliktet til å utbetale renter tilfredsstiller ikke definisjonen av en finansiell forpliktelse og klassifiseres følgelig som egenkapital i balansen. Renter presenteres som en reduksjon av annen egenkapital, mens skatteeffekten av rentene presenteres som skattekostnad.
Hendelser etter balansedagen
Ny informasjon etter balansedagen om bankens finansielle stilling på balansedagen er tatt hensyn til i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker bankens finansielle stilling på balansedagen, men som vil påvirke bankens finansielle stilling i fremtiden, er opplyst om dersom dette er vesentlig.
Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i kontantstrømmer fra operasjonelle -, investerings-, og finansieringsaktiviteter etter direkte metode. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som alle inn- og utbetalinger knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder og kredittinstitusjoner, inn- og utbetalinger fra kortsiktige verdipapirer, samt utbetalinger generert fra omkostninger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra langsiktige verdipapirtransaksjoner, - samt investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra opptak og nedbetaling av ansvarlige lån og obligasjonsgjeld og egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank og andre kredittinstitusjoner uten avtalt løpetid.
Vedtatte, ikke-ikrafttrådte standarder og fortolkninger
IFRS 18 Presentation and Disclosures in Financial Statements
I april 2024 utga IASB den nye standarden for presentasjon av finansregnskap, IFRS 18 «Presentation and Disclosure in Financial Statements’», som vil erstatte IAS 1, «Opplysninger om regnskapsprinsipper». Formålet med IFRS 18 er å forbedre hvordan enheter formidler finansielle resultater i regnskapet, med fokus på resultatregnskapet og rapporteringen av finansielle resultater. Den nye standarden vil tre i kraft for årlige rapporteringsperioder som begynner på eller etter 1. januar 2027, og det er tillatt å anvende den tidligere. Standarden er ennå ikke tiltrådt av EU. Cultura Bank har foreløpig ingen planer om å innføre disse endringene før ikrafttredelsesdatoen. Standarden ventes ikke å ha noen finansielle effekter for Cultura Bank, da IFRS 18 fokuserer på presentasjon og opplysninger i regnskap. Banken har begynt arbeidet med å analysere effektene av den nye standarden.
Note 2 Anvendelse av estimater og skjønnsmessige vurderinger
Utarbeidelse av regnskap i overensstemmelse med generelt aksepterte regnskapsprinsipper krever at ledelsen i en del tilfeller må anvende estimater og skjønnsmessige vurderinger. Disse vurderingene evalueres løpende, og er basert på historiske erfaringer og forutsetninger om fremtidige hendelser som anses sannsynlige på balansetidspunktet. Det er knyttet usikkerhet til de forutsetninger og forventninger som ligger til grunn for anvendte estimater og skjønnsmessige vurderinger, men disse anvendes først og fremst ved beregning av forventede kredittap som beskrevet under note 3.
Nedskrivning på utlån og garantier
Banken gjennomgår utlån over utvalgte terskelverdier i bedriftsmarkedsporteføljen årlig. Store og spesielt risikable, samt misligholdte og tapsutsatte engasjementer gjennomgås kvartalsvis. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt og senest etter 90 dager, eller dersom de har en særdeles dårlig betalingshistorikk.
Bankens systemer for risikoklassifisering er omtalt under risikostyring. Banken foretar individuell vurdering av nedskrivningsbehovet dersom det foreligger kredittforringelse som kan identifiseres på enkeltengasjement, og kredittforringelsen medfører redusert fremtidig kontantstrøm til betjening av engasjementet. Eksempler på kredittforringelse vil være mislighold, konkurs, likviditet eller andre vesentlige finansielle problemer.
Nedskrivninger i steg 3 beregnes som forskjellen mellom lånets bokførte verdi og nåverdien av diskontert forventet kontantstrøm basert på effektiv rente.
Øvrige nedskrivninger i steg 1 og 2 baserer seg på tapsestimat beregnet med grunnlag på 12 måneders og livslang sannsynlighet for mislighold (probability of default – PD), tap ved mislighold (loss given default – LGD) og eksponering ved mislighold (exposure at default – EAD).
Note 3 Kredittrisiko
Kredittrisiko er risikoen for tap som skyldes at kunder/motparter ikke oppfyller sine betalingsforpliktelser overfor banken. Kredittrisiko vedrører alle fordringer på kunder/motparter, utlån, kreditter, garantier, uoppgjorte handler, ubenyttede kreditter, samt motpartsrisiko som oppstår gjennom derivater. Kredittrisiko avhenger av blant annet fordringens størrelse, tid for forfall, sannsynlighet for mislighold og eventuelle sikkerhetsverdier. Kredittrisiko er bankens vesentligste risiko.
Som sikkerhet for bankens utlånsportefølje benyttes i hovedsak:
• Pant i fast eiendom
• Registrerbart løsøre, landbruksløsøre og driftstilbehør
• Fordringer og varelager
• Pant i bankinnskudd
• Finansiell pant registrert i VPS, aksjer og obligasjoner
• Kausjonist
Kredittrisiko styres gjennom bankens kredittstrategi. Det er utarbeidet en overordnet policy for kreditt som inkluderer bankens bevilgningsfullmakter, en operativ kreditthåndbok og relevante rutiner for styring av kredittrisiko. I dette ligger klargjøring av krav til dokumentasjon og vurdering av betjeningsevne for kunder som innvilges kredit, samt krav til sikkerhet for engasjementene. Risiko i porteføljen blir kontinuerlig overvåket for å avdekke sannsynlighet for mislighold og for å kalkulere tap dersom mislighold inntreffer.
Se note 6 – 13 for vurdering av kredittrisiko.
Definisjon av mislighold
Endringer i kapitaldekningsregelverket innebærer at banken i 2021 implementerte en ny definisjon av mislighold. Etter den nye definisjonen, som benyttes både for regulatorisk rapportering, intern risikostyring og regnskapsrapportering, klassifiseres en kunde som misligholdt dersom minst ett av følgende kriterier er oppfylt:
- Kunden har en overtrekk som både overstiger en relativ- og absolutt grense i mer enn 90 sammenhengende dager. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1 % av kundens samlede eksponeringer.
- For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1 000 kroner
- For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2 000 kroner
- Det er vurdert som sannsynlig at kunden ikke vil kunne innfri sine kredittforpliktelser overfor banken (unlikely to pay – UTP).
- Kunden er smittet av en annen kunde som er i mislighold i henhold til de to første kriteriene nevnt over.
Dersom betalingsmisligholdet gjøres opp og det er sannsynlig at kunden vil innfri sine betalingsforpliktelser, vil kunden friskmeldes etter en karensperiode på 90 dager. For kunder som har fått betalingslettelser (forbearance), er karensperioden minimum 1 år.
Beskrivelse av nedskrivningsmodell
Cultura Bank baserer seg på nedskrivningsmodellen utviklet av SDC. Forventet kredittap (ECL) beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med opprinnelig effektiv rente.
EAD – Exposure at default
Eksponering ved mislighold (EAD) beregnes automatisk i bankens kjernesystem (NBS) og avhenger av type produkt. Engasjementene deles inn i tre hovedprodukter:
• Lån
• Kreditter og rammer
• Garantier
For lån benyttes fremtidige terminbeløp til å beregne EAD hvor det er summen av de neddiskonterte terminbeløpene som utgjør EAD. EAD avhenger av hvorvidt lånet er i steg 1 eller 2. EAD i steg 1 tilsvarer den neddiskonterte verdien av fremtidige avdrag og renter neste 12 måneder, hvor restgjelden legges til kontantstrømmen om 12 måneder.
EAD i steg 2 tilsvarer den neddiskonterte verdien av fremtidige avdrag og renter frem til forventet utløpsdato, hvor restgjelden legges til kontantstrømmen ved lånets forventede utløp
Ubenyttede kreditter har EAD lik utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet.
For ubenyttede kreditter og rammer og for garantier er EAD lik utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor. For kreditter og rammer er konverteringsfaktoren satt lik 1 og EAD vil dermed være lik innvilget kreditt. For garantier er konverteringsfaktoren den samme som benyttes i kapitaldekningsregelverket.
Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid. Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye betingelser.
PD – Probability of default
PD-modellen estimerer sannsynlighet for mislighold ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling, demografiske data og betalingsadferd
PD12MND
Modellen skiller mellom personkunder og bedriftskunder, og måler sannsynlighet for mislighold de neste 12 måneder (PD12MND). Totalmodellen består videre av to undermodeller, en adferdsmodell og en generisk modell, som vektes ulikt basert på varighet av kundeforhold og påløpt tid siden siste kredittsøk. Totalmodellen består utelukkende av den generiske modellen ved opprettelse av nytt kundeforhold og kunden ikke har hatt kundeforhold i banken tidligere, samt eksisterende kunder hvor kundeforholdet er kortere enn to måneder. Det vil kun bli benyttet adferdsmodell for eksisterende kunder hvor det har gått mer enn 13 måneder siden seneste generiske score. I alle andre tidshorisonter vil en kombinasjon av modellene benyttes
Generisk modell angir PD12MND basert på offentlig informasjon. For bedriftskunder består den generiske modellen av fire undermodeller, herunder enkeltpersonsforetak (ENK), foretak der eier direkte hefter for gjeld (ANS/DA), øvrige foretak med innlevert regnskap og øvrige foretak uten regnskap. For personkunder består den generiske modellen av fem undermodeller, hvorav fire er delt opp etter kundens alder (18-26 år, 27-42 år, 43-65 år og 66+ år) og den siste består av personer, uansett alder, med minst en aktiv betalingsanmerkning.
Adferdsmodellen angir PD12MND basert på observert adferd fra kundenes konto, transaksjoner og produktfordeling. Følgelig benytter denne modellen seg av informasjon om kundens adferd i banken og krever derfor en gitt tidshorisont med kundedata før den trer i kraft.
Modellene er bygd slik at kunden vurderes etter en rekke variabler, for hver variabel får kunden poeng og jo høyere samlet poeng en kunde tilegnes jo lavere PD får kunden
Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av modellenes kvalitet blir det utviklet nye modeller. PDliv er sannsynligheten for at kunden går i mislighold over hele engasjementets forventede løpetid. PDliv beregnes basert på en migrasjonsbasert framskrivning for å estimere forventet mislighold fram i tid. PDliv beregnes på bakgrunn av en kundes risikoklasse, herunder bestemt av kundens PD12MND, og engasjementets forventede løpetid. Kunder med flere engasjementer kan ha flere ulike PDliv-verdier da engasjementene kan ha ulik forventet løpetid.
PD_liv
Ved beregning av misligholdssannsynlighet over forventet levetid på engasjementet (PD_liv) benyttes det en migrasjonsbasert framskrivning for å estimere forventet mislighold fram i tid, basert på utvikling i PD siste 12 måneder (Markovkjede). Følgende prinsipper er lagt til grunn:
- Beregningen gjøres på gruppenivå og ikke på kundenivå
- Beregningen gjøres med utgangspunkt i mislighold i hver risikoklasse og migrasjon mellom risikoklasser
Klassifisering
I den løpende oppfølgingen av kredittrisikoen i porteføljen, deles engasjementene inn i 4 risikogrupper etter PD-verdi. Denne klassifisering er oppdatert i 2025 og tabellen under viser inndelingen 2024 og 2025.
| Privat | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Risikoklasse | Risikogruppe | Misligholds sannsynlighet i % (PD) | Risikogruppe | Misligholds sannsynlighet i % (PD) |
| 1 | 0,0000 – 0,0132 | 0,0000 - 0,0799 | ||
| 2 | 0,0132 – 0,0609 | 0,0800 - 0,1599 | ||
| 3 | 0,0609 – 0,1066 | 0,1600 - 0,2299 | ||
| 4 | Lav risiko | 0,1066 – 0,1963 | Lav risiko | 0,2300 - 0,2499 |
| 5 | 0,1963 – 0,3277 | 0,2500 - 0,3099 | ||
| 6 | 0,3277 – 0,5342 | 0,3100 - 0,4999 | ||
| 7 | Middels risiko | 0,5342 – 1,0604 | Middels risiko | 0,5000 - 0,9399 |
| 8 | 1,0604 – 3,0883 | 0,9400 - 2,9999 | ||
| 9 | Høy risiko | 3,0883 – 8,9491 | Høy risiko | 3,000 - 17,860 |
| 10 | 8,9491 – 100,00 | 17,8700 - 99,9999 | ||
| 11 | Misligholdt | Kunden er i mislighold | Misligholdt | Kunden er i mislighold |
| Bedrift | 2025 | 2024 | ||
| Risikoklasse | Risikogruppe | Misligholds sannsynlighet i % (PD) | Risikogruppe | Misligholds sannsynlighet i % (PD) |
| 1 | 0,0000 – 0,0200 | 0,0000 – 0,1799 | ||
| 2 | Lav risiko | 0,0200 – 0,0770 | Lav risiko | 0,1800 - 0,3699 |
| 3 | 0,0770 – 0,2686 | 0,3700 - 0,4999 | ||
| 4 | 0,2686 – 0,5419 | 0,5000 - 0,8399 | ||
| 5 | 0,5419 – 0,8533 | 0,8400 - 1,2099 | ||
| 6 | Middels risiko | 0,8533 – 1,4241 | Middels risiko | 1,2100 - 1,4599 |
| 7 | 1,4241 – 2,4467 | 1,4600 - 1,8699 | ||
| 8 | 2,4467 – 5,3208 | 1,8700 - 2,999 | ||
| 9 | Høy risiko | 5,3208 – 17,3507 | Høy risiko | 3,000 - 9,5199 |
| 10 | 17,3507 – 100,00 | 9,5200 - 99,9999 | ||
| 11 | Misligholdt | Kunden er i mislighold | Misligholdt | Kunden er i mislighold |
LGD – Loss given default
Estimatene for LGD er basert på historiske tap for norske banker som benytter SDC. Følgende formel benyttes for å beregne LGD:
LGD = LGD_B x Blancofaktor
Blankofaktoren angir andelen av en eksponering som ikke dekkes av sikkerheter. Faktoren beregnes på alle eksponeringer ut fra nedenstående formel, hvor EAD angir eksponeringen og CLT angir sikkerheten:
Blankofaktor = (EAD – CLT) / EAD
LGD Blanko (LGD_B) blir beregnet for hvert land og kundetype (privat og bedrift) og er basert på de faktiske eksponeringer (EAD), sikkerheter (CLT) og tap (LOSS) på den misligholdte porteføljen. Akkumulert mislighold angis som andel av usikret eksponering:
LGD_B = LOSS / (EAD – CLT)
For å unngå at enklet engasjementer ender med en LGD på 0% har banken valgt å legge inn et gulv for LGD på 3,75% for PM-kunder og 11% for BM-kunder.
Vesentlig økning i kredittrisiko
Ved opprettelse av et engasjement, plasseres engasjementet i steg 1. Engasjementet forblir i steg 1, med mindre det skjer en vesentlig økning i kredittrisikoen siden innregningen. Dersom kreditt-risikoen for et engasjement eller gruppe av engasjement er ansett å ha økt vesentlig siden innregningen, skal engasjementet plasseres i steg 2.
Tapsavsetningen i steg 1 tilsvarer forventet kredittap over 12 måneder. Tapsavsetningen i steg 2 er lik forventet kredittap over hele engasjementets levetid. Definisjonen av vesentlig økning i kredittrisiko har derfor stor betydning for størrelsen på bankens tapsavsetninger.
Bankens nedskrivningsmodell legger til grunn følgende definisjon av vesentlig økning i kredittrisiko:
- PD ved etablering < 1 %: Økning i PD > 0,5 % og dobling av levetids-PD
- PD ved etablering > 1 %: Økning i PD > 2 % eller dobling av levetids-PD
Det foreligger ingen spesifikke karenskriterier med tanke på migrering, følgelig vil engasjementet bli tilbakeført til steg 1 dersom tilhørende PD endringer ikke lenger oppfyller kravene til vesentlig økning i kredittrisiko.
Videre er det absolutte kriterier som alltid definerer en vesentlig økning i kredittrisiko:
- Konto er forbearance-markert i forbindelse med at kunden er i finansielle vanskeligheter. Når en kunde er markert forbearance betyr det at det er innvilget betalingslettelser
- Kontraktsmessige kontantstrømmer er mer enn 30 dager eller mer etter forfall
- Forbearance (performing forborne)
- Brudd på covenants
Definisjonen av vesentlig økning i kredittrisiko skal løpende overvåkes, og må endres dersom dette blir nødvendig – for eksempel dersom det viser seg at en betydelig andel lån migrerer direkte fra steg 1 til steg 3. Endringer i bankens definisjon på vesentlig økning i kredittrisiko skal godkjennes av styret.
Forventede kredittap basert på forventninger til fremtiden
Etter IFRS 9-standarden skal det tas høyde for flere mulige fremtidsscenarioer som kan påvirker tapene framover i tid. Det er ikke spesifisert en konkret tilnærming til dette utover at det skal gi et mest mulig forventningsrett resultat og at kostnad og kompleksitet i modelleringen må avveies mot den mulige forbedringen i presisjon.
I SDC sin ECL-modell benyttes en makrofaktor som skal hensynta denne effekten (faktoren for forventninger til fremtiden (FtF)). Det har vist seg vanskelig å utvikle gode makromodeller som ivaretar kompleksiteten i makroøkonomien og effekten på tap i bankene.
Cultura Bank benytter Finanstilsynets halvårlige rapport Finansielt utsyn som grunnlag for sine makroøkonomiske forventninger til fremtiden. Rapporten presenterer forventet utvikling i fremtidig bruttonasjonalprodukt (BNP) fra Statistisk Sentralbyrå og Finanstilsynet i en basis og et stress scenario. Cultura Bank bruker et vektet gjennomsnitt av disse to scenarier. I stresscenarioet blir det forutsatt at verdensøkonomien ville gå inn i en lengre periode med høy inflasjon, renteoppgang og lavere økonomisk vekst.
Nedskrivninger i steg 3
Banken gjennomgår porteføljen kvartalsvis. Engasjementer med oppståtte restanser og overtrekk følges opp ukentlig. Det føres kvartalsvis oversikt over engasjementer under særskilt oppfølging og engasjementer med betalingslettelser. Ved estimering av nedskrivning på enkeltkunder vurderes både aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling og for engasjementer i bedriftsmarkedet også markedssituasjonen for kunden, aktuell sektor og markedsforhold generelt. Muligheten for rekapitalisering, restrukturering og refinansiering vurderes også. Samlet vurdering av disse forholdene legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstrøm. Det estimeres kontantstrømmer for tre scenarier, et normalscenario, et positivt scenario og et negativt scenario, hvert enkelt over en periode tilsvarende forventet løpetid for den aktuelle kunden i det aktuelle scenario, der avsetningen kommer frem som et vektet snitt av disse. Banken avsetter for tap i steg 3 dersom kunden er kredittforringet. Ved vurdering av tapsavsetningen hefter det usikkerhet ved estimering av tidspunkt og beløp for fremtidige kontantstrømmer inkludert verdsettelse av sikkerhetsstillelse. Det vises til note 10 for oversikt over nedskrivning på utlån og garantier.
Note 4 Kapitaldekning
Banken er underlagt kapitalkrav i samsvar med CRR-regelverket. Ved utgangen av 2025 tilfredsstiller banken regulatoriske krav og interne mål for kapitaldekning med god margin. Bankens kapitaldekning har økt sammenlignet med ett år tidligere, noe som i hovedsak skyldes innføringen av CRR3 i norsk rett.
| (beløp i hele 1000 kr) | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Grunnfond/sparebankens fond | 6 151 | 5 689 |
| Fond for urealiserte gevinster (FUG) | 3 350 | 4 523 |
| Annen egenkapital | 115 | 115 |
| Utjevningsfond | 70 462 | 57 746 |
| Egenkapitalbevis | 88 281 | 88 636 |
| Sum egenkapital | 168 359 | 156 710 |
| Immaterielle eiendeler | -980 | -2 000 |
| Fradrag for forsvarlig verdsetting | -518 | -543 |
| Fradrag i ren kjernekapital | - | -10 |
| Ren kjernekapital | 166 861 | 154 156 |
| Fondsobligasjoner | 15 000 | 15 000 |
| Fradrag i kjernekapital | ||
| Sum kjernekapital | 181 861 | 169 156 |
| Ansvarlige lån (tilleggskapital) | 20 000 | 20 000 |
| Fradrag i tilleggskapital | ||
| Netto ansvarlig kapital | 201 861 | 189 156 |
| Eksponeringskategori (vektet verdi) | ||
| Stater | ||
| Lokale og regionale myndigheter | 33 561 | 30 020 |
| Institusjoner | 667 | 373 |
| Foretak | 29 087 | 41 781 |
| Engasjement med pantesikkerhet i fast eiendom | 359 622 | 411 057 |
| Forfalte engasjement | 12 160 | 1 225 |
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 17 899 | 21 789 |
| Fordringer på institusjoner med kortsiktig rating | 4 193 | 7 822 |
| Andeler i verdipapirfond | 595 | 620 |
| Egenkapitalposisjoner | 9 301 | 14 581 |
| Øvrige engasjement | 11 895 | 13 535 |
| Sum beregningsgrunnlag for kredittrisiko | 478 978 | 542 804 |
| Beregningsgrunnlag fra operasjonell risiko | 72 134 | 116 427 |
| Beregningsgrunnlag fra valutarisiko | 5 740 | 10 697 |
| Sum beregningsgrunnlag | 556 852 | 669 928 |
| Kapitaldekning i % | 36,25% | 28,24% |
| Kjernekapitaldekning | 32,66% | 25,25% |
| Ren kjernekapitaldekning i % | 29,97% | 23,01% |
| Uvektet kjernekapitalandel i % | 11,60% | 10,67% |
| Beregningsgrunnlaget i % av forvaltningskapitalen | 35,85% | 42,42% |
Regulatoriske krav og interne mål
I henhold til pilar 1-kravene skal banken ha en ren kjernekapitaldekning på 4,5 %, en kjernekapitaldekning på 6 % og total kapitaldekning på 8 % av risikovektet beregningsgrunnlag. I tillegg kommer bufferkravene som skal oppfylles med ren kjernekapital. Per 31.12.2025 utgjør det samlede bufferkravet for banken 9,5 % og består av bevaringsbuffer på 2,5 %, systemrisikobuffer på 4,5 % og motsyklisk buffer på 2,5 %.
Basert på gjennomført SREP i 2023 har Finanstilsynet fastsatt et pilar 2-krav på 4,8 prosent for banken på konsolidert nivå, samt en forventning om en kapitalkravsmargin (P2G) på 1,5 %. Pilar 2-kravet skal oppfylles med minimum 56,25 % ren kjernekapital og minst 75 % kjernekapital. Kapitalkravsmargin skal oppfylles med ren kjernekapital. Finanstilsynet skal gjennomføre en ny SREP-vurdering i 2026.
Bankens minimumskrav, inkludert bufferkrav og pilar 2-krav:
Krav til ren kjernekapitaldekning 16,7 %
Krav til kjernekapitaldekning 19,1 %
Krav til total kapitaldekning 22,3 %
Banken har fastsatt et internt mål for ren kjernekapitaldekning, kjernekapitaldekning og total kapitaldekning på 1,5 prosentpoeng utover pilar 1-kravet, inkludert bufferkravene, og pilar 2-påslaget.
Beregningsmetoder
Banken benytter standardmetoden for beregningen av kapitalkravet for kredittrisiko og den standardiserte metoden for operasjonell risiko.
CRR3
Den endrede kapitalkravsforordningen (CRR3) trådte i kraft i Norge 1. april 2025. Overgangen til CRR3 har hatt en positiv effekt på bankens kapitaldekning, primært som følge av lavere og mer risikosensitive kapitalkrav for godt sikrede bolig- og næringseiendomslån, samt endrede regler for beregningen av kapitalkravet for operasjonell risiko. Disse endringene, med de nasjonale tilpasningene som Norge har valgt, er følgende:
Engasjementer med pant i boligeiendom: Lån sikret med pant i boligeiendom får i utgangspunktet risikovekt 20 % for den delen av engasjementet som er innenfor 55 % av verdien på panteobjektet. Etter det tidligere regelverket var risikovekten 35 % innenfor 80 % av verdien på panteobjektet. Den resterende delen av engasjementet risikovektes som usikret motpart (75% eller 100%).
Engasjementer med pant i næringseiendom: Lån sikret med pant i næringseiendom får risikovekt 70%, 90 % eller 110 % avhengig av belåningsgrad. Lån sikret med pant i landbrukseiendom får imidlertid risikovekt 60 % for den delen av engasjementet som er innenfor 55 % av verdien på landbrukseiendom og risikovekt til motparten for den resterende delen av engasjementet. Tidligere var hovedregelen for engasjementer med pant i næringseiendom 100 % risikovekt, med unntak for landbruksengasjementer som fikk lavere risikovekt fra 30. juni 2024.
Operasjonell risiko: CRR3 innførte en ny felles beregningsmetode basert på en såkalt virksomhetsindikator ("Business Indicator") og en multiplikator som avhenger av størrelsen på virksomhetsindikatoren. For mindre banker er multiplikatoren satt til 12 %. Dette medfører en reduksjon i kapitalkravet sammenlignet med den tidligere basismetoden, som benyttet en multiplikator på 15 %.
Øvrige regelverksendringer i CRR3, blant annet endringer i risikovekter for egenkapitalposisjoner og engasjementer mot institusjoner, har ikke hatt vesentlig innvirkning på bankens kapitaldekning.
Note 5 Risikostyring
Bankens rammeverk for risikostyring og kontroll definerer risikovilje og prinsipper for styring av risiko og kapital. Banken er pålagt risikogjennomgang i henhold til kapitalkravsforskriften og internkontrollforskriften. Bankens forretningsaktiviteter fører til at den er eksponert for en rekke finansielle risikoer. Bankens målsetting er å oppnå en balanse mellom konkurransedyktig egenkapitalavkastning og risiko, og å minimere mulige negative virkninger på bankens finansielle resultat. Risikostyringen er etablert for å identifisere og analysere disse risikoene, etablere passende risikorammer og risikokontroller, og å overvåke overholdelsen. Banken vurderer jevnlig de etablerte retningslinjene for risikostyring og systemet som er etablert for å sikre at endringer i produkter og markeder blir reflektert i risikorammene.
Ansvaret for bankens risikostyring og risikokontroll er delt mellom bankens styre og ledelse. Styret vedtar bankens mål og rammer innenfor alle risikoområder, herunder retningslinjer for styring av risiko.
Administrerende banksjef har ansvaret for bankens samlede risikostyring, og alle beslutninger knyttet til risiko og risikostyring blir normalt fattet av administrerende banksjef i samråd med bankens ledergruppe.
Alle ledere i banken har ansvar for å styre risiko og sikre god internkontroll innenfor eget område i tråd med bankens vedtatte risikoprofil.
Kredittrisiko
Banken tar kredittrisiko, som er risikoen for at motparten vil påføre banken et tap ved ikke å gjøre opp bankens tilgodehavende. Kreditteksponering er primært knyttet til utestående lån og gjeldspapirer. Det er også kredittrisiko knyttet til “off-balance” finansielle instrumenter som lånetilsagn, ubenyttet kreditt og garantier.
Bankens kredittrisiko er også omtalt i note 3 og note 6-12.
Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker dramatisk. Ut ifra et bredere perspektiv inneholder likviditetsrisiko også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere økninger i eiendeler etter hvert som refinansieringsbehovet øker.
Likviditetsstyringen tar utgangspunkt i bankens policy for likviditetsrisiko vedtatt av styret. Policydokumentet gjennomgås minimum årlig. Bankens rammer og retningslinjer for likviditetsrisiko gjenspeiler bankens konservative risikoprofil på området.
Se Note 14 for vurdering av likviditetsrisiko.
Markedsrisiko
Markedsrisiko er risikoen for at virkelig verdi av framtidige kontantstrømmer knyttet til finansielle instrumenter endres grunnet endringer i markedspriser. Bankens markedsrisiko er knyttet til posisjoner i rentebærende verdipapirer, aksjer og valuta.
Styringen av markedsrisiko tar utgangspunkt i bankens policy for markedsrisiko vedtatt av styret, hvor det er satt rammer for eksponering innen ulike risikokategorier. Risikoeksponering og -utvikling overvåkes løpende og rapporteres periodisk til styre og ledelse.
Operasjonell risiko
Operasjonell risiko er risikoen for tap som skyldes svakheter eller feil i prosesser og systemer, feil begått av ansatte, eller eksterne hendelser. Styring av operasjonell risiko tar utgangspunkt i bankens policy for operasjonell risiko og bankens internkontroll. Det gjennomføres risikovurderinger, både på overordnet nivå, og innenfor ulike prosesser banken til enhver tid er eksponert for. Hendelser som har påvirket, eller kan påvirke bankens lønnsomhet og omdømme, følges systematisk opp. I tillegg til at det årlig foretas en omfattende gjennomgang av vesentlige operasjonelle risikoer og kontrolltiltak, foretar ledelsen en løpende vurdering av operasjonelle risikohendelser og iverksetter ytterligere risikoreduserende tiltak ved behov. Operasjonelle tapshendelser og internkontrollavvik rapporteres til ledelse og styret.
Forretnings- og omdømmerisiko
Risiko for tap som følge av endringer i eksterne forhold, som markedssituasjon eller myndighetsreguleringer. Risikoen inkluderer også omdømmerisiko. Omdømmerisiko er risiko for at banken påføres tap eller kostnader som følge av handlinger, hendelser eller forhold som oppfattes negativt av kunder, myndigheter eller offentligheten. Styring og kontroll av bankens forretnings- og omdømmerisiko bygger på bankens styrefastsatte policy. Det påligger alle ansatte å bidra til at kundenes behov og rettigheter ivaretas på en tilfredsstillende måte, blant annet gjennom faglig solid og redelig kundehåndtering som sikrer at kundene kan ta bevisste og velinformerte valg.
Klima- og bærekraftsrisiko
Klimarisiko: Er risiko for tap knyttet til klimaendringer bestående av (1) fysisk risiko, (2) overgangsrisiko og (3) ansvarsrisiko. Fysisk risiko omhandler kostnader knyttet til skade som følge av klimaendringer. Overgangsrisiko vil si økonomisk risiko knyttet til overgangen til et lavutslippssamfunn. Ansvarsrisiko vil si erstatningskrav som et resultat av beslutninger eller mangel på beslutninger som kan knyttes til klimapolitikk eller klimaendringer.
Bærekraftsrisiko: Omhandler risiko for banken knyttet til sosiale, økonomiske og miljømessige forhold. Dette kan være risiko skapt ved mangel på etterlevelse av regulatoriske krav eller markedets forventninger til banken. Klimarisiko inngår under begrepet bærekraftsrisiko, som omhandler også ytre påvirkning på bankens virksomhet. Bærekraftsrisiko skal overvåkes og rapporteres jevnlig, samt tas hensyn til ved større beslutninger og i det daglige arbeidet.
Banken rapporterer årlig på bærekraft i sin kombinerte års- og bærekraftrapport. Som medlem av GABV er banken forpliktet til å publisere fordelingen av sin utlånsportefølje etter den tredelte bunnlinjen «People, Planet and Prosperity». I tillegg har banken tilsluttet seg en rekke andre rapporteringsstandarder og prinsipper knyttet til bærekraft.
Etterlevelsesrisiko
Etterlevelsesrisiko er risikoen for at banken pådrar seg offentlige sanksjoner, bøter eller økonomiske tap som følge av manglende etterlevelse av lover og forskrifter. Banken vektlegger gode prosesser for å sikre etterlevelse av gjeldende lover og forskrifter. Styret vedtar bankens policy for virksomhets- og risikostyring, som beskriver hovedprinsippene for ansvar og organisering. Det arbeides kontinuerlig med å vurdere beste tilpasning til nye reguleringer og nytt regelverk for å ivareta etterlevelse i organisasjonen. Nye reguleringer og nytt regelverk som påvirker driften skal fortløpende inkluderes i rutiner og retningslinjer. Vurdering av risiko og kapitalbehov (ICAAP og ILAAP)
I henhold til kapitaldekningsregelverket skal banken regelmessig, og minimum årlig, vurdere risiko og kapitalbehov (ICAAP). Her vurderer banken sitt kapitalbehov ved å gå gjennom bankens risikoområder. Som del av rapporten vurderes også bankens likviditetsbehov (ILAAP).
Gjenopprettingsplan
Det er etablert gjenopprettingsplan i henhold til krisehåndteringsdirektivets bestemmelser som ble innført i norsk rett i 2019. Planen er en viktig del av bankens beredskap og skal sikre at den har tilgjengelig effektive og relevante tiltak som kan gjennomføres i en stressituasjon, uten at det medfører vesentlig negative konsekvenser for kunder, andre finansforetak eller økonomien for øvrig. Eventuelle brudd med planens triggernivåer rapporteres til styret.
Note 6 Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet
Utlån, garantier og ubenyttede kreditter til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet pr. 31.12.2025
Utlån – totalt
| 2025 Pr. gruppe finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi | Sum utlån |
|---|---|---|---|---|---|
| Lav risiko | 642 694 | 4 691 | - | - | 647 385 |
| Middels risiko | 173 053 | 67 425 | - | - | 240 478 |
| Høy risiko | 689 | 43 621 | - | - | 44 310 |
| Misligholdt | - | - | 9 829 | - | 9 829 |
| Sum brutto utlån | 816 436 | 115 737 | 9 829 | - | 942 002 |
| Nedskrivninger | -269 | -2 348 | -1 040 | - | -3 657 |
| Sum utlån til balanseført verdi | 816 167 | 113 389 | 8 789 | - | 938 345 |
Utlån - bedriftsmarked
2025 Pr. gruppe finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi | Sum utlån |
|---|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (PD 0,00 - 0,54) | 136 564 | 4 288 | - | - | 140 852 |
| Middels risiko (PD 0,5 - 2,45) | 116 023 | 55 902 | - | - | 171 925 |
| Høy risiko (PD 2,45 - 99,99) | 689 | 40 984 | - | - | 41 673 |
| Misligholdt | - | - | 6 741 | - | 6 741 |
| Sum brutto utlån | 253 276 | 101 174 | 6 741 | - | 361 191 |
| Nedskrivninger | -205 | -2 296 | - | - | -2 501 |
| Sum utlån til bokført verdi | 253 071 | 98 878 | 6 741 | - | 358 690 |
Utlån - privatmarked
2025 Pr. gruppe finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi | Sum utlån |
|---|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (PD 0,00 - 0,53) | 506 130 | 403 | - | - | 506 533 |
| Middels risiko (PD 0,53 - 3,09) | 57 030 | 11 523 | - | - | 68 553 |
| Høy risiko (PD 3,09 - 99,99) | - | 2 637 | - | - | 2 637 |
| Misligholdt | - | - | 3 088 | - | 3 088 |
| Sum brutto utlån | 563 160 | 14 563 | 3 088 | - | 580 811 |
| Nedskrivninger | -64 | -52 | -1 040 | - | -1 156 |
| Sum utlån til bokført verdi | 563 096 | 14 511 | 2 048 | - | 579 655 |
Garantier og ubenyttede kreditter
| 2025 Pr. gruppe finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav til virkelig verdi | Sum eksponering |
|---|---|---|---|---|---|
| Lav risiko | 11 589 | - | - | - | 11 589 |
| Middels risiko | 7 248 | 855 | - | - | 8 103 |
| Høy risiko | - | 14 | - | - | 14 |
| Misligholdt | - | - | - | - | - |
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 18 837 | 869 | - | - | 19 706 |
| Nedskrivninger | -13 | - | - | - | -13 |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 18 824 | 869 | - | - | 19 693 |
Utlån, garantier og ubenyttede kreditter til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet pr. 31.12.2024
Utlån – totalt
| 2024 Pr. gruppe finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi | Sum utlån |
|---|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (PD 0,00 - 0,49) | 549 774 | 13 452 | - | - | 563 226 |
| Middels risiko (PD 0,50 - 2,99) | 216 389 | 83 543 | - | - | 299 932 |
| Høy risiko (PD 3,00 - 99,99) | 17 522 | 54 477 | - | - | 71 999 |
| Misligholdt | - | - | 2 283 | - | 2 283 |
| Sum brutto utlån | 783 685 | 151 472 | 2 283 | - | 937 440 |
| Nedskrivninger | -204 | -3 814 | -1 058 | - | -5 076 |
| Sum utlån til balanseført verdi | 783 481 | 147 658 | 1 225 | - | 932 364 |
Utlån - bedriftsmarked
| 2024 Pr. gruppe finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi | Sum utlån |
|---|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (PD 0,00 - 0,49) | 190 684 | 13 443 | - | 204 127 | |
| Middels risiko (PD 0,50 - 2,99) | 56 644 | 73 544 | - | 130 188 | |
| Høy risiko (PD 3,00 - 99,99) | 7 172 | 29 936 | - | 37 108 | |
| Misligholdt | - | 1 011 | 1 011 | ||
| Sum brutto utlån | 254 500 | 116 923 | 1 011,00 | - | 372 434 |
| Nedskrivninger | -136 | -3 313 | - | -3 449 | |
| Sum utlån til bokført verdi | 254 364 | 113 610 | 1 011,00 | - | 368 985 |
Utlån - privatmarked
| 2024 Pr. gruppe finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi | Sum utlån |
|---|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (PD 0,00 - 0,49) | 359 090 | 9 | - | 359 099 | |
| Middels risiko (PD 0,50 - 2,99) | 159 745 | 9 999 | - | 169 744 | |
| Høy risiko (PD 3,00 - 99,99) | 10 350 | 24 541 | - | 34 891 | |
| Misligholdt | - | - | 1 272 | 1 272 | |
| Sum brutto utlån | 529 185 | 34 549 | 1 272 | - | 565 006 |
| Nedskrivninger | -68 | -501 | -1 058 | -1 627 | |
| Sum utlån til bokført verdi | 529 117 | 34 048 | 214 | - | 563 379 |
Garantier og ubenyttede kreditter
| 2024 Pr. gruppe finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav til virkelig verdi | Sum eksponering |
|---|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (PD 0,00 - 0,49) | 21 531 | 22 | - | 21 553 | |
| Middels risiko (PD 0,50 - 2,99) | 1 340 | 49 | - | 1 389 | |
| Høy risiko (PD 3,00 - 99,99) | - | 500 | - | 500 | |
| Misligholdt | - | - | - | - | |
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 22 871 | 571 | - | - | 23 442 |
| Nedskrivninger | -5 | -4 | - | -9 | |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 22 866 | 567 | - | - | 23 433 |
Note 7 Fordeling av utlån
Utlån fordelt på fordringstyper
| Utlån fordelt på fordringstyper | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Kasse-, drifts- og brukskreditter | 13 059 | 12 290 |
| Byggelån | - | 6 123 |
| Nedbetalingslån | 928 942 | 919 027 |
| Brutto utlån og fordringer på kunder | 942 002 | 937 440 |
| Nedskrivning steg 1 | -269 | -204 |
| Nedskrivning steg 2 | -2 348 | -3 814 |
| Nedskrivning steg 3 | -1 040 | -1 058 |
| Netto utlån og fordringer på kunder | 938 345 | 932 364 |
Brutto utlån fordelt geografisk
| Brutto utlån fordelt på geografi | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Oslo | 316 133 | 311 208 |
| Rogaland | 13 120 | 16 540 |
| Møre og Romsdal | 8 698 | 7 275 |
| Nordland | 58 670 | 58 664 |
| Østfold | 42 439 | 39 419 |
| Akershus | 206 267 | 196 784 |
| Buskerud | 45 445 | 34 550 |
| Innlandet | 69 131 | 70 997 |
| Vestfold | 65 425 | 69 823 |
| Telemark | 3 414 | 3 495 |
| Agder | 6 541 | 2 211 |
| Vestland | 29 520 | 34 056 |
| Trøndelag | 50 373 | 58 302 |
| Troms | 25 501 | 30 442 |
| Finnmark | 1 324 | 3 660 |
| Utland | 0 | 13 |
| Sum | 942 002 | 937 440 |
Note 8 Kredittforringede engasjement
Kredittforringede engasjementer fordelt etter sektor/næring pr. 31.12.2025
Fordelt etter sektor/næring | Brutto kredittforringede engasjement | Nedskrivning steg 3 | Netto kredittforringede engasjement |
|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 3 081 | -1 040 | 2 041 |
| Næringssektor fordelt: | |||
| Annen faglig, vitenskapelig og teknisk virksomhet | 665 | - | 665 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 6 085 | - | 6 085 |
| Sum | 9 831 | -1 040 | 8 791 |
Banken har pr. 31.12.2025 8,6 mill. kr utlån i steg 3 hvor det ikke er foretatt nedskrivning grunnet verdien på sikkerhetsstillelsen. Pr utgangen av forrige år var det 1,0 mill. kr utlån i denne kategorien.
Banken har pr. 31.12.2025 0,3 mill. kr. i engasjement med konstaterte tap som fortsatt inndrives. Inntekter fra denne aktiviteten vil føres som en reduksjon av nedskrivinger.
Tilsvarende tall for 2024 var 0,3 mill. kr.
Kredittforringede engasjementer fordelt etter sektor/næring pr. 31.12.2024
Fordelt etter sektor/næring | Brutto kredittforringede engasjement | Nedskrivning steg 3 | Netto kredittforringede engasjement |
|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 1 270 | -1 058 | 212 |
| Næringssektor fordelt: | |||
| Annen faglig, vitenskapelig og teknisk virksomhet | 1 013 | - | 1 013 |
| Sum | 2 283 | -1 058 | 1 225 |
Kredittforringede utlån
| Kredittforringede engasjement | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Brutto misligholdte engasjement - over 90 dager | 9 831 | 2 283 |
| Nedskrivning steg 3 | 1 040 | 1 058 |
| Netto misligholdte engasjement | 8 791 | 1 225 |
| Andre kredittforringede engasjement | - | - |
| Nedskrivning steg 3 | - | - |
| Netto kredittforringede, ikke misligholdte engasjement | - | - |
| Netto misligholdt og kredittforringede engasjement | 8 791 | 1 225 |
Kredittforringede utlån fordelt etter sikkerheter
| 2025 | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sikkerhetskategori | Beløp | % | Beløp | % |
| Utlån med pant i bolig | 8 610 | 87,58% | 1 013 | 44,37% |
| Utlån uten sikkerhet | 1 221 | 12,42% | 1 270 | 55,63% |
| Sum kredittforringede engasjement | 9 831 | 100,00% | 2 283 | 100,00% |
Note 9 Forfalte og kredittforringede utlån
| 2025 | Ikke forfalte lån | Under 1 mnd. | Over 1 t.o.m. 3 mnd | Over 3 t.o.m. 6 mnd. | Over 6 t.o.m. 12 mnd. | Over 1 år | Sum forfalte lån | Kreditt-forringede eng. | Sikkerhet for forfalte eng. over 90 dager | Sikkerhet for andre kreditt-forringede eng. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Privatmarkedet | 577 729 | - | - | - | 710 | 2 372 | 3 082 | 1 861 | ||
| Bedriftsmarkedet | 354 442 | - | - | - | 6 084 | 665 | 6 749 | 6 749 | ||
| Totalt | 932 171 | - | - | - | 6 794 | 3 037 | 9 831 | - | 8 610 | - |
| 2024 | ||||||||||
| Privatmarkedet | 563 736 | - | - | - | - | 1 270 | 1 270 | - | - | |
| Bedriftsmarkedet | 371 421 | - | - | 1 013 | - | - | 1 013 | 1 013 | ||
| Totalt | 935 157 | - | - | 1 013 | - | 1 270 | 2 283 | - | 1 013 | - |
Note 10 Eksponering på utlån
2025
| 2025 | Brutto | Nedskr. | Nedskr. | Nedskr. | Uben. | Garan- | Nedskr. | Nedskr. | Nedskr. | Maks kreditt- |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tall i hele 1000 kr | utlån | steg 1 | steg 2 | steg 3 | kreditter | tier | steg 1 | steg 2 | steg 3 | eksponering |
| Personmarkedet | 580 811 | -63 | -52 | -1 040 | 4 845 | 90 | -8 | 0 | - | 584 583 |
| Bedriftsmarkedet: | ||||||||||
| Jordbruk og tilknyttede tjenester | 72 992 | -80 | -359 | - | 108 | 72 661 | ||||
| Skogbruk og tillknyttede tjenester | 3 214 | -2 | -29 | - | 0 | 3 182 | ||||
| Industri | 679 | -1 | - | 3 185 | 3 862 | |||||
| Vannforsyning, avløps-, renovasjons- og oppryddingsvirksomhet | 25 470 | -943 | - | 24 527 | ||||||
| Bygge- og anleggsvirksomhet | 0 | -0 | - | 0 | ||||||
| Varehandel | 2 619 | -1 | -19 | - | 261 | 350 | -0 | 3 210 | ||
| Transport og lagring | 77 | 77 | ||||||||
| Utgivelse, kringkasting, innholdsproduksjon og distribusjonsvirksomhet | 0 | - | 0 | |||||||
| Telekommunikasjon, dataprogrammering, konsulentvirksomhet, datainfrastruktur og andre tjenester tilknyttet informasjonsteknologi | 0 | -0 | - | 0 | ||||||
| Eiendomsvirksomhet | 77 011 | -35 | -154 | - | 3 784 | 80 607 | ||||
| Faglig, vitenskapelig og tenkisk tjenesteyting | 16 786 | -7 | -181 | - | 1 691 | 578 | -0 | 18 867 | ||
| Forretningsmessig thenesteyting | 4 825 | -13 | -109 | - | 0 | 799 | -5 | -0 | 5 497 | |
| Undervisning | 72 835 | -27 | -94 | - | 1 350 | 74 063 | ||||
| Helse og sosialtjenester | 51 548 | -25 | -224 | - | 997 | 1 159 | -0 | 53 455 | ||
| Kulturell virksomhet, idrett og fritidsaktiviteter | 1 330 | -1 | - | 160 | 1 489 | |||||
| Annen tjenesteyting | 23 251 | -9 | -184 | - | 188 | 84 | -0 | 23 330 | ||
| Lønnet arbeid i private husholdinger og annen vareproduksjon | 8 631 | -3 | - | 0 | 8 628 | |||||
| Sum bedriftsmarkedet | 361 190 | -205 | -2 296 | - | 11 616 | 3 155 | -5 | -0 | - | 373 455 |
| Sum eksponering | 942 002 | -269 | -2 348 | -1 040 | 16 461 | 3 245 | -13 | 0 | - | 958 038 |
2024
| 2024 | Brutto | Nedskr. | Nedskr. | Nedskr. | Uben. | Garan- | Nedskr. | Nedskr. | Nedskr. | Maks kreditt- |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tall i hele 1000 kr | utlån | steg 1 | steg 2 | steg 3 | kreditter | tier | steg 1 | steg 2 | steg 3 | eksponering |
| Personmarkedet | 564 984 | -68 | -501 | -1 059 | 3 976 | 90 | -2 | - | - | 567 421 |
| Bedriftsmarkedet: | ||||||||||
| Landbruk og tilknyttede tjenester | 84 901 | -64 | -870 | - | 7 565 | - | -1 | -4 | - | 91 527 |
| Skogbruk og tilknyttede tjenester | 3 431 | - | -174 | - | - | - | - | - | - | 3 257 |
| Fiske og fangst | 1 024 | - | -140 | - | - | - | - | - | - | 885 |
| Industri | 10 481 | -3 | -79 | - | - | - | - | - | - | 10 400 |
| Vannforsyning, avløps og renovasjonsvirksomhet | 27 408 | - | -576 | - | - | - | - | - | - | 26 832 |
| Bygg og anlegg | 0 | - | - | - | 10 | - | - | - | - | 10 |
| Varehandel | 7 027 | -1 | -120 | - | 490 | 350 | - | - | - | 7 747 |
| Transport ellers og lagring | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Utgivelse, kringkasting, innholdsproduksjon og distribuskonsvirksomhet | 8 | |||||||||
| Overnatting og serveringsvirksomhet | 0 | - | - | - | - | 77 | - | - | - | 77 |
| Telekommunikasjon, dataprogrammering, konsulentvirksomhet, datainfrastruktur og andre tjenester tilknyttet informasjonsteknologi | - | - | - | - | 578 | - | - | - | 578 | |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 84 077 | -21 | -645 | - | 2 834 | - | - | - | - | 86 246 |
| Faglig tjenesteyting | 8 796 | -3 | - | - | 946 | - | -1 | - | - | 9 737 |
| Forretningsmessig tjenestyting | 4 731 | - | - | - | - | - | - | - | - | 4 731 |
| Annen tjenesteyting ellers | 140 570 | -43 | -710 | 1 | 3 529 | 2 997 | -1 | - | - | 146 343 |
| Sum bedriftsmarkedet | 372 455 | -135 | -3 313 | 1 | 15 374 | 4 002 | -3 | -4 | - | 388 369 |
| Sum eksponering | 937 439 | -203 | -3 814 | -1 058 | 19 350 | 4 092 | -4 | -4 | - | 955 791 |
Note 11 Nedskrivninger, tap, finansiell risiko
Etter IFRS 9 er bankens utlån til kunder, ubenyttede kreditter og garantier gruppert i tre steg basert på misligholds sannsynlighet (PD) på innregnings tidspunktet sammenlignet med misligholds sannsynlighet på balansedagen. Fordeling mellom steg foretas for det enkelte lån eller engasjement.
Tabellene under spesifiserer endringene i periodens nedskrivinger og brutto balanseførte utlån, garantier og ubenyttede trekkrettigheter for hvert steg, og inkluderer følgende element:
- Overføring mellom steg som skyldes endring i kredittrisiko, fra 12 måneders forventet kredittap i steg 1 til kreditt tap over forventet levetid i steg 2 og steg 3.
- Økning i nedskrivinger ved utstedelse av nye utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
- Reduksjon i nedskrivinger ved fraregning av utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
- Økning eller reduksjon i nedskrivinger som skyldes endringer i inputvariabler, beregningsforutsetninger, makroøkonomiske forutsetninger og effekten av diskontering.
| 2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 68 | 501 | 1 058 | 1 626 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 15 | -421 | - | -406 |
| Overføringer til steg 2 | -0 | 3 | - | 3 |
| Overføringer til steg 3 | -0 | -8 | - | -8 |
| Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året | 5 | 0 | 19 | 24 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -15 | -67 | -39 | -121 |
| Konstaterte tap | - | |||
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | -27 | -41 | 2 | -66 |
| Andre justeringer | 19 | 85 | - | 104 |
| Økte nedskr., utover de modellberegnede | - | |||
| Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2025 | 64 | 52 | 1 040 | 1 156 |
| 2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Brutto utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2025 | 529 185 | 34 549 | 1 270 | 565 004 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 17 448 | -9 869 | - | 7 579 |
| Overføringer til steg 2 | -201 | 754 | - | 553 |
| Overføringer til steg 3 | -710 155 | - | 1 865 | -708 290 |
| Nye utlån utbetalt | 180 171 | 402 | - | 180 573 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | 546 713 | -11 273 | -47 | 535 392 |
| Konstaterte tap | - | |||
| Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2025 | 563 160 | 14 563 | 3 088 | 580 811 |
| 2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 138 | 3 313 | - | 3 451 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 48 | -1 065 | - | -1 018 |
| Overføringer til steg 2 | -26 | 967 | - | 942 |
| Overføringer til steg 3 | - | -348 | - | -348 |
| Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året | 6 | 1 | - | 6 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -10 | -654 | - | -664 |
| Konstaterte tap | - | |||
| Endet eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 25 | 88 | - | 113 |
| Andre justeringer | 24 | -5 | - | 19 |
| Økte nedskr., utover de modellberegnede | - | |||
| Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025 | 205 | 2 296 | - | 2 501 |
| 2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2025 | 254 500 | 116 923 | 1 013 | 372 436 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | -74 809 | 9 869 | - | -64 939 |
| Overføringer til steg 2 | -49 611 | -8 697 | - | -58 308 |
| Overføringer til steg 3 | 709 445 | 0 | 6 078 | 715 523 |
| Nye utlån utbetalt | 34 215 | 0 | - | 34 216 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -620 464 | -16 922 | -349 | -637 735 |
| Konstaterte tap | - | - | - | - |
| Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025 | 253 276 | 101 174 | 6 742 | 361 192 |
| 2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 5 | 4 | - | 9 |
| Overføringer: | ||||
| Overføringer til steg 1 | - | -4 | - | -4 |
| Overføringer til steg 2 | - | - | - | - |
| Overføringer til steg 3 | - | - | - | - |
| Nedskrivninger på nye kreditter og garantier | - | - | - | - |
| Nedskr. på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -1 | - | - | -1 |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 3 | - | - | 3 |
| Andre justeringer | 7 | - | - | 7 |
| Nedskrivninger pr. 31.12.2025 | 13 | 0 | - | 13 |
| 2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto eksponering pr. 01.01.2025 | 22 301 | 571 | - | 22 872 |
| Overføringer: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 478 | -568 | 0 | -90 |
| Overføringer til steg 2 | -1 200 | 868 | - | -332 |
| Overføringer til steg 3 | - | - | - | - |
| Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier | 4 563 | -2 | - | 4 561 |
| Ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -7 305 | -0 | -7 305 | |
| Brutto eksponering pr. 31.12.2025 | 18 837 | 869 | - | 19 706 |
| 2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Akkumulerte nedskrivninger balanse-/utenombalanseposter | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 211 | 3 818 | 1 058 | 5 086 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 62 | -1 490 | - | -1 428 |
| Overføringer til steg 2 | -26 | 970 | - | 945 |
| Overføringer til steg 3 | -0 | -356 | - | -356 |
| Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året | 10 | 1 | 19 | 30 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -25 | -721 | -39 | -785 |
| Konstaterte tap | - | - | - | - |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 1 | 47 | 2 | 50 |
| Andre justeringer | 37 | 79 | - | 116 |
| Økte nedskr., utover de modellberegnede | - | - | - | - |
| Nedskrivninger på nye kreditter og garantier | - | - | - | - |
| Nedskr. på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -1 | - | - | -1 |
| Akkumulerte nedskrivninger pr. 31.12.2025 | 269 | 2 348 | 1 040 | 3 656 |
| 2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Akkumulert brutto eksponering balanse-/utenombalanseposter | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto eksponering pr. 01.01.2025 | 805 986 | 152 043 | 2 283 | 960 312 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | -56 883 | -568 | 0 | -57 451 |
| Overføringer til steg 2 | -51 012 | -7 075 | 6 078 | -52 009 |
| Overføringer til steg 3 | -710 | 0 | 1 865 | 1 155 |
| Nye utlån utbetalt | 214 386 | 403 | - | 214 789 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -73 752 | -28 195 | -396 | -102 343 |
| Konstaterte tap | - | - | - | - |
| Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier | 4 563 | -2 | - | 4 561 |
| Ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -7 305 | - | -0 | -7 305 |
| Akkumulert brutto eksponering pr. 31.12.2025 | 835 273 | 116 606 | 9 830 | 961 709 |
| Individuelle nedskrivninger (steg 3) på utlån og garantier | 2025 | 2024 | ||
| Steg 3 - Individuelle nedskrivninger ved begynnelsen av perioden | 1 058 | 4 508 | ||
| Steg 3 - Økte individuelle nedskrivninger i perioden | 7 | 4 | ||
| Steg 3 - Nye individuelle nedskrivninger i perioden | - | - | ||
| Steg 3 - Tilbakeføring av individuelle nedskr. fra tidligere perioder | -25 | -3 454 | ||
| Individuelle nedskrivninger (steg 3) ved slutten av perioden | 1 040 | 1 058 | ||
| Resultatførte tap på utlån, kreditter og garantier | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Steg 1 - Periodens endring i forventet tap på utlån | 34 | -831 |
| Steg 2 - Periodens endring i forventet tap på utlån | -1 469 | 3 697 |
| Steg 3 - Periodens endring i tap på utlån | -18 | -3 450 |
| Alle steg - Periodens endring i forventet tap på garantier | -63 | -20 |
| Tapskostnader i perioden | -1 516 | -604 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2024 | 631 | 25 | 4 508 | 5 164 |
| Overføringer mellom steg: | - | |||
| Overføringer til steg 1 | 3 | - | - | 3 |
| Overføringer til steg 2 | -5 | 373 | - | 368 |
| Overføringer til steg 3 | - | - | - | - |
| Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året(eller økte lån/kreditter/garantier) | 32 | 76 | 19 | 126 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | - | - | -4 242 | -4 242 |
| Konstaterte tap | - | |||
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | - | 21 | 774 | 795 |
| Andre justeringer | -593 | 6 | - | -587 |
| Økte nedskr., utover de modellberegnede | - | |||
| Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2024 | 68 | 501 | 1 058 | 1 627 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Brutto utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2024 | 500 075 | 19 792 | 9 855 | 529 722 |
| Overføringer mellom steg: | - | |||
| Overføringer til steg 1 | 8 365 | -8 365 | - | -0 |
| Overføringer til steg 2 | -6 168 | 19 373 | - | 13 205 |
| Overføringer til steg 3 | - | - | - | - |
| Nye utlån utbetalt | 186 368 | 18 | - | 186 385 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -159 455 | 3 731 | -8 583 | -164 306 |
| Andre endringer | - | |||
| Konstaterte tap | - | |||
| Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2024 | 529 185 | 34 549 | 1 272 | 565 006 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2024 | 508 | 95 | - | 604 |
| Overføringer mellom steg: | - | |||
| Overføringer til steg 1 | 1 | - | - | 1 |
| Overføringer til steg 2 | - | 1 844 | - | 1 844 |
| Overføringer til steg 3 | - | - | - | - |
| Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året | 78 | 761 | - | 839 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -47 | - | - | -47 |
| Konstaterte tap | - | |||
| Endet eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 10 | 101 | - | 111 |
| Andre justeringer | -412 | 511 | - | 99 |
| Økte nedskr., utover de modellberegnede | - | |||
| Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024 | 138 | 3 313 | - | 3 451 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2024 | 313 800 | 48 166 | - | 361 966 |
| Overføringer mellom steg: | - | |||
| Overføringer til steg 1 | -17 123 | 8 365 | - | -8 758 |
| Overføringer til steg 2 | -51 616 | -20 384 | - | -72 000 |
| Overføringer til steg 3 | - | - | 1 011 | 1 011 |
| Nye utlån utbetalt | 34 711 | 27 410 | - | 62 121 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -25 272 | 53 366 | 28 094 | |
| Andre endringer | - | |||
| Konstaterte tap | - | |||
| Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024 | 254 500 | 116 923 | 1 011 | 372 434 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2024 | 6 | - | - | 6 |
| Overføringer: | - | |||
| Overføringer til steg 1 | - | - | - | - |
| Overføringer til steg 2 | - | 4 | - | 4 |
| Overføringer til steg 3 | - | - | - | - |
| Nedskrivninger på nye kreditter og garantier | 1 | - | - | 1 |
| Nedskr. på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | - | - | - | - |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | - | - | - | - |
| Andre justeringer | -3 | - | - | -3 |
| Nedskrivninger pr. 31.12.2024 | 5 | 4 | - | 9 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto eksponering pr. 01.01.2024 | 23 538 | 1 016 | - | 24 554 |
| Overføringer: | - | |||
| Overføringer til steg 1 | - | - | - | - |
| Overføringer til steg 2 | -21 | 21 | - | - |
| Overføringer til steg 3 | - | - | - | - |
| Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier | 6 214 | 548 | - | 6 762 |
| Ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -6 860 | -1 014 | - | -7 873 |
| Andre endringer | - | |||
| Brutto eksponering pr. 31.12.2024 | 22 871 | 571 | - | 23 442 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Akkumulerte nedskrivninger balanse-/utenombalanseposter | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2024 | 1 145 | 121 | 4 508 | 5 774 |
| Overføringer mellom steg: | - | |||
| Overføringer til steg 1 | 4 | - | - | 4 |
| Overføringer til steg 2 | -5 | 2 221 | - | 2 216 |
| Overføringer til steg 3 | - | - | - | - |
| Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året | 110 | 837 | 19 | 966 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -47 | - | -4 242 | -4 289 |
| Konstaterte tap | - | - | - | - |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 10 | 122 | 773 | 905 |
| Andre justeringer | -1 012 | 514 | - | -498 |
| Økte nedskr., utover de modellberegnede | - | - | - | - |
| Nedskrivninger på nye kreditter og garantier | 1 | - | - | 1 |
| Nedskr. på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | - | - | - | - |
| Akkumulerte nedskrivninger pr. 31.12.2024 | 206 | 3 814 | 1 057 | 5 078 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
| Akkumulert brutto eksponering balanse-/utenombalanseposter | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto eksponering pr. 01.01.2024 | 837 412 | 68 975 | 9 855 | 916 242 |
| Overføringer mellom steg: | - | |||
| Overføringer til steg 1 | -8 758 | - | - | -8 758 |
| Overføringer til steg 2 | -57 805 | -990 | - | -58 795 |
| Overføringer til steg 3 | - | - | 1 011 | 1 011 |
| Nye utlån utbetalt | 220 509 | 27 427 | -2 | 247 933 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -184 727 | 57 097 | -8 583 | -136 213 |
| Konstaterte tap | - | 1 | 2 | 3 |
| Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier | 6 214 | 548 | - | 6 762 |
| Ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -6 860 | -1 014 | - | -7 873 |
| Akkumulert brutto eksponering pr. 31.12.2024 | 805 986 | 152 043 | 2 283 | 960 312 |
Note 12 Store engasjement
Pr. 31.12.2025 utgjorde de 10 største konsoliderte kredittengasjementene i banken 26,36 % (2024: 20,84 %) av brutto engasjement.
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| 10 største engasjement | 248 307 | 195 351 |
| Totalt brutto engasjement | 942 002 | 937 440 |
| i % av brutto engasjement | 26,36% | 20,84% |
| Netto kjernekapital | 181 861 | 169 156 |
| i % av netto kjernekapital | 136,54% | 115,49% |
| Største engasjement i % av netto kjernekapital | 14,01% | 16,45% |
Brutto engasjement inkluderer utlån til kunder (før nedskrivning), ubenyttede kredittrammer og garantiansvar.
Engasjementsbeløpet er før risikovekting og sikkerheter.
Note 13 Sensitivitet
BESKRIVELSE AV SCENARIOENE:
Basis
Nedskrivninger i steg 1 og 2 som beregnet i nedskrivningsmodellen.
Scenario 1: Ingen forventninger til fremtiden
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en konstant "forventning til fremtiden". Det betyr at scenarioet beskriver en forventning om "ingen endringer i økonomien" frem i tid. Scenarioet kan med fordel benyttes til å vurdere konsekvensene av framtidsforventningene i de geografiske områder eller bransjer, som har større justeringer.
Scenario 2: Full løpetid på alle avtaler
Senarioet behandler alle fasiliteter med full løpetid og simulere hvordan nedskrivingen vil endres hvis alle fasiliteter anvender kontraktuell løpetid. Nedskrivningsmodellen benytter ellers for steg 1 ett års løpetid og for steg 2 en gjennomsnittlig forventet løpetid ved beregning av nedskrivninger.
Scenario 3: PD12MND økt med 10 %
Endringen, som følge av en 10 % stigning i sannsynligheten for default scenarioet, viser effekten ved en isolert stigning i månedlig PD. Effekten er en mulig endring i stegfordeling og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Scenarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 1212MND.
Scenario 4: PD12MND. redusert med 10 %
Endringen, som følge av et 10% fall i sannsynligheten for default scenarioet, viser effekten ved et isolert fall i månedlig PD. Effekten er en mulig endring i stegfordelingen og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Scenarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD12MND
| Avsatte tap på utlån, kreditter og garantier | Basis | Scenario 1 | Scenario 2 | Scenario 3 | Scenario 4 |
|---|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | 272 | 275 | 288 | 312 | 268 |
| Steg 2 | 2 348 | 2 460 | 2 783 | 2 715 | 1 897 |
Note 14 Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker drastisk. Ut ifra et bredere perspektiv inneholder likviditetsrisiko også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere økninger i eiendeler etter hvert som refinansieringsbehovet øker.
Likviditetsstyringen tar utgangspunkt i bankens overordnede likviditetspolicy vedtatt av styret. Likviditetspolicyen gjennomgås minimum årlig. Bankens rammer og retningslinjer for likviditetsrisiko gjenspeiler bankens konservative risikoprofil på området.
Det er i hovedsak 3 områder som har innvirkning på bankens likviditetsrisiko;
1) Balansestruktur: Banken har liten forskjell i omløpshastighet og bindingstid på aktiva og passiva, og har således et lavt refinansieringsbehov.
2) Likviditeten i markedet: Denne er vurdert til god.
3) Kredittverdighet: Kredittverdighet kommer til uttrykk gjennom banken sin rating. Viktige elementer i ratingen er banken sin soliditet, likviditet, inntjening, risikoprofil og porteføljekvalitet. Banken er ratet på samme nivå som banker man kan sammenligne seg med.
Avtalt løpetid på hovedposter i balansen 31.12.2025
| 2025 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Avtalt løpetid for hovedposter i balansen | 0-1 mnd | 1-3 mnd | 3 mnd-1 år | 1-5 år | Over 5 år | Uten løpetid | Totalt |
| Kontanter og kontantekvivalenter | - | - | - | - | - | 67 618 | 67 618 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | - | - | - | - | - | 22 629 | 22 629 |
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 3 670 | 6 916 | 27 170 | 145 466 | 755 123 | - | 938 345 |
| Obligasjoner, sertifikat og lignende | 10 083 | 59 871 | 129 968 | 308 815 | - | - | 508 737 |
| Øvrige eiendeler | 1 803 | 1 704 | 2 653 | 333 | 17 | 9 301 | 15 811 |
| Sum eiendeler | 15 556 | 68 491 | 159 791 | 454 614 | 755 140 | 99 548 | 1 553 140 |
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 199 | - | - | - | - | - | 199 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 1 327 824 | - | - | - | - | - | 1 327 824 |
| Obligasjonsgjeld | - | - | - | - | - | - | - |
| Øvrig gjeld | 8 446 | 5 480 | 1 497 | - | - | 105 | 15 528 |
| Ansvarlig lånekapital | - | - | - | 20 050 | - | - | 20 050 |
| Sum gjeld | 1 336 469 | 5 480 | 1 497 | 20 050 | - | 105 | 1 363 601 |
| Netto | -1 320 913 | 63 011 | 158 294 | 434 564 | 755 140 | 99 443 | 189 539 |
Avtalt løpetid på hovedposter i balansen 31.12.2024
| 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Avtalt løpetid for hovedposter i balansen | 0-1 mnd | 1-3 mnd | 3 mnd-1 år | 1-5 år | Over 5 år | Uten løpetid | Totalt |
| Kontanter og kontantekvivalenter | - | - | - | - | - | 53 968 | 53 968 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | - | - | - | - | - | 40 977 | 40 977 |
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 3 057 | 5 763 | 25 132 | 147 813 | 750 599 | - | 932 364 |
| Obligasjoner, sertifikat og lignende | 20 207 | 92 001 | 222 369 | 192 983 | - | - | 527 560 |
| Øvrige eiendeler | 1 735 | 1 647 | 3 905 | 1 871 | 33 | 15 201 | 24 392 |
| Sum eiendeler | 24 999 | 99 411 | 251 406 | 342 667 | 750 632 | 110 146 | 1 579 261 |
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 206 | - | - | - | - | - | 206 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 1 363 986 | - | - | - | - | - | 1 363 986 |
| Obligasjonsgjeld | - | - | - | - | - | - | - |
| Øvrig gjeld | 5 449 | 10 596 | 954 | 459 | - | 15 | 17 473 |
| Ansvarlig lånekapital | - | - | - | 20 055 | - | - | 20 055 |
| Sum gjeld | 1 369 642 | 10 596 | 954 | 20 514 | - | 15 | 1 401 721 |
| Netto | -1 344 643 | 88 815 | 250 452 | 322 153 | 750 632 | 110 131 | 177 541 |
Note 15 Valutarisiko
Banken fører ingen valutabeholdning.
Bankens utlån og innskudd over landegrensene er utstedt i norske kroner og utgjør dermed ingen valutarisiko. Banken har imidlertid noe valutarisiko i forbindelse med strategiske investeringer i ideologisk beslektede europeiske finansinstitusjoner. Banken eksponeres også for noe valutarisiko i forbindelse med at SDC AS fakturerer sine tjenester i DKK.
Det blir ikke inngått noen form for terminkontrakter på danske kroner, valutakursen på betalingstidspunktet legges derfor til grunn ved bokføringen av fakturaene i bankens regnskap. Totalt utgjør disse fakturaene ca. 5,8 mill. danske kroner i 2025.
| Valutaposisjoner pr. 31.12.2025 | |||
|---|---|---|---|
| I tusen NOK | EUR | DKK | SEK |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 43 | 10 | - |
| Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | 2 256 | 2 879 | 622 |
| Sum | 2 299 | 2 889 | 622 |
| Valutaposisjoner pr. 31.12.2024 | |||
| I tusen NOK | EUR | DKK | SEK |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 41 | 2 | - |
| Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | 2 350 | 7 753 | 551 |
| Sum | 2 391 | 7 755 | 551 |
Note 16 Kursrisiko
Kursrisiko på verdipapirer er risikoen for tap som oppstår ved endringer i verdien på obligasjoner, sertifikater og egenkapitalpapirer banken har investert i. Banken har etablert rammer for slike typer investeringer. Investeringer ut over rammene skal godkjennes av bankens styre.
Note 17 Renterisiko
Renterisiko oppstår som følge av at bankens utlåns- og innlånsvirksomhet ikke har sammenfallende rentebinding. Dette betyr at når markedsrenten endrer seg, kan banken først foreta renteendringer på sine balanseposter med utgangspunkt i regelverk og avtaler. En endring i markedsrenten vil derfor bety økning eller reduksjon av netto renteinntekter i resultatregnskapet.
Bankens maksimale ramme for renterisiko er fastsatt til 5 millioner kroner. Ved årets slutt utgjorde bankens renterisiko 3,8 millioner kroner. Renterisikoen beregnes som resultateffekten av +/- 1 % renteendring på bankens flytende rentebærende eiendeler og gjeld. Bankens renterisiko vurderes samlet som lav, og er godt innenfor fastsatte rammer.
Bankens utlån og finansiering er i all hovedsak i flytende rente. Dette medfører en begrenset eksponering mot endringer i markedsrentene.
| Post i balansen pr 31.12.2025 | Rentebinding 0 - 1 mnd. | Rentebinding1 - 3 mnd. | Rentebinding 3 mnd. - 1år | Rentebinding 1 - 5 år | Rentebinding over 5 år | Uten rente-eksponering | Sum |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og kontantekvivalenter | - | - | - | - | - | 67 618 | 67 618 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | - | - | - | - | - | 22 629 | 22 629 |
| Netto utlån til og fordringer på kunder | - | 938 345 | - | - | - | - | 938 345 |
| Obligasjoner, sertifikater og lignende | - | 508 737 | - | - | - | - | 508 737 |
| Finansielle derivater | - | - | - | - | - | - | - |
| Øvrige eiendeler (uten renteeksponering) | - | - | - | - | - | 15 811 | 15 811 |
| Sum eiendeler | - | 1 447 082 | - | - | - | 106 059 | 1 553 140 |
| -herav i utanlandsk valuta | - | - | - | - | - | 5 809 | 5 809 |
| Gjeld til kredittinstitusjoner | - | - | - | - | - | 199 | 199 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | - | 788 577 | - | - | - | 539 446 | 1 328 023 |
| Obligasjonsgjeld | - | - | - | - | - | - | - |
| Finansielle derivater | - | - | - | - | - | - | - |
| Øvrig gjeld (uten renteeksponering) | - | - | - | - | - | 15 528 | 15 528 |
| Ansvarlig lånekapital | - | - | - | - | - | 20 050 | 20 050 |
| Sum gjeld | - | 788 577 | - | - | - | 575 224 | 1 363 801 |
| - herav i utanlansk valuta | - | ||||||
| Netto renteeksponering eiendeler og gjeld | - | 658 505 | - | - | - | -469 165 | 189 339 |
| Post i balansen pr 31.12.2024 | Rentebinding 0 - 1 mnd. | Rentebinding1 - 3 mnd. | Rentebinding 3 mnd. - 1år | Rentebinding 1 - 5 år | Rentebinding over 5 år | Uten rente-eksponering | Sum |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og kontantekvivalenter | - | - | - | - | - | 53 968 | 53 968 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | - | - | - | - | - | 40 977 | 40 977 |
| Netto utlån til og fordringer på kunder | - | 932 364 | - | - | - | - | 932 364 |
| Obligasjoner, sertifikater og lignende | - | 527 560 | - | - | - | - | 527 560 |
| Finansielle derivater | - | - | - | - | - | - | - |
| Øvrige eiendeler (uten renteeksponering) | - | - | - | - | - | 24 392 | 24 392 |
| Sum eiendeler | - | 1 459 924 | - | - | - | 119 337 | 1 579 262 |
| -herav i utanlandsk valuta | - | - | - | - | - | 10 697 | 10 697 |
| Gjeld til kredittinstitusjoner | - | - | - | - | - | 206 | 206 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | - | 776 515 | - | - | - | 587 471 | 1 363 986 |
| Obligasjonsgjeld | - | - | - | - | - | - | - |
| Finansielle derivater | - | - | - | - | - | - | - |
| Øvrig gjeld (uten renteeksponering) | - | - | - | - | - | 17 473 | 17 473 |
| Ansvarlig lånekapital | - | - | - | - | - | 20 055 | 20 055 |
| Sum gjeld | - | 776 515 | - | - | - | 625 206 | 1 401 721 |
| - herav i utanlansk valuta | - | - | - | - | - | - | - |
| Netto renteeksponering eiendeler og gjeld | - | 683 409 | - | - | - | -505 868 | 177 541 |
Endring av rentevilkår
Renterisiko oppstår i forbindelse med bankens utlåns- og innlånsvirksomhet. Renterisiko er resultatet av at rentebindingstiden for bankens aktiva- og passivaside ikke er sammenfallende.
Renterisiko pr. 31.12.2025
| Renterisiko pr. 31.12.2025 | Eksponering | Renteløpetid | Renterisiko ved 1% endring |
|---|---|---|---|
| Eiendeler | |||
| Utlån til kredittinstitusjoner - flytende rente | 22 629 | 0,00 | 1 |
| Utlån til kredittinstitusjoner - oppsigelse | - | 0,09 | - |
| Utlån til kunder - flytende rente | 938 345 | 0,17 | 1 564 |
| Utlån til kunder - fast rente | - | 1,47 | - |
| Rentebærende verdipapirer | 508 737 | 0,13 | 636 |
| Gjeld | |||
| Innlån fra kredittinstitusjoner - flytende rente | 199 | 0,00 | 0 |
| Innlån fra kredittinstitusjoner - oppsigelse | - | 0,09 | - |
| Innskudd fra kunder - flytende rente | 788 577 | 0,17 | -1 314 |
| Innskudd fra kunder - fast rente | - | 0,73 | - |
| Verdipapirgjeld (inkl ansvarlige lån og fondsobl.) | 35 258 | 0,13 | -44 |
| Utenom balansen | |||
| Renterisiko i derivater (aktivasikring) | - | 0,39 | - |
| Renterisiko i derivater (passivasikring) | - | - | - |
| Sum renterisiko | 842 | ||
Renterisiko pr. 31.12.2024
| Renterisiko pr. 31.12.2024 | Eksponering | Renteløpetid | Renterisiko ved 1% endring |
|---|---|---|---|
| Eiendeler | |||
| Utlån til kredittinstitusjoner - flytende rente | 40 977 | 0,00 | 1 |
| Utlån til kredittinstitusjoner - oppsigelse | - | 0,09 | - |
| Utlån til kunder - flytende rente | 932 364 | 0,17 | 1 554 |
| Utlån til kunder - fast rente | - | 1,47 | - |
| Rentebærende verdipapirer | 527 560 | 0,13 | 659 |
| Gjeld | |||
| Innlån fra kredittinstitusjoner - flytende rente | 206 | 0,00 | 0 |
| Innlån fra kredittinstitusjoner - oppsigelse | - | 0,09 | - |
| Innskudd fra kunder - flytende rente | 776 515 | 0,17 | -1 294 |
| Innskudd fra kunder - fast rente | - | 0,73 | - |
| Verdipapirgjeld (inkl ansvarlige lån og fondsobl.) | 35 269 | 0,13 | -44 |
| Utenom balansen | |||
| Renterisiko i derivater (aktivasikring) | - | 0,39 | - |
| Renterisiko i derivater (passivasikring) | - | - | - |
| Sum renterisiko | 876 | ||
Avtalt/sannsynlig tidspunkt for endring av rentebetingelser for hovedposter i balansen
Ved endring i markedsrentene kan ikke banken foreta renteendringer for alle balanseposter samtidig dersom disse har ulik bindingstid. En endring av markedsrentene vil derfor bety økning eller reduksjon av netto renteinntekter i resultatregnskapet. Renterisikoen omfattes også av den direkte effekten en renteendring vil ha på balanseposter med og uten rentebinding. En renteendring på 1 % vil gi en årlig effekt på resultatregnskapet som kommer frem av tabellen over
Note 18 Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
| Renteinntekter og lignende inntekter | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Renter og lign. inntekter av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner (amortisert kost) | 5 876 | 5 435 |
| Renter og lign. inntekter av utlån til og fordringer på kunder (amortisert kost) | 56 482 | 58 752 |
| Renter og lign. inntekter av sertifikater, obl. og andre renteb. vpp (virkelig verdi) | 27 338 | 29 785 |
| Andre renteinntekter og lign. inntekter | - | - |
| Sum renteinntekter og lignende inntekter | 89 696 | 93 971 |
| Rentekostnader og lignende kostnader | 2025 | 2024 |
| Renter og lign. kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner (amortisert kost) | - | - |
| Renter og lign. kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder (amortisert kost) | 20 382 | 19 604 |
| Renter og lign. kostnader på utstedte verdipapirer (amortisert kost) | - | - |
| Renter og lign. kostnader på ansvarlig lånekapital (amortisert kost) | 1 518 | 1 576 |
| Renter og lign. kostnader på fondsobligasjonskapital (amortisert kost) | - | - |
| Andre rentekostnader og lign. kostnader | 1 112 | 1 571 |
| Sum rentekostnader og lignende kostnader | 23 013 | 22 751 |
| Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter | 66 684 | 71 221 |
| *Gjennomsnittlig rentesats er beregnet for effektiv rente | ||
| Andre rentekostnader og lignende kostnader | 2025 | 2024 |
| Bankenes Sikringsfond - Bidrag til innskuddsgarantifondet | 1 017 | 1 407 |
| Bankenes Sikringsfond - Bidrag til krisetiltaksfondet | 11 | 11 |
| Rentekostnader skatteoppgjøret | 1 | 1 |
| Rentekostnader Statskassen | ||
| Rentekostnader IFRS 16 | 94 | 153 |
| Rentekostnader Leverandør | 0 | 1 |
| Sum andre rentekostnader og lignende kostnader | 1 123 | 1 571 |
Note 19 Andre inntekter
| Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Garantiprovision | 71 | 100 |
| Formidlingsprovisjoner | 120 | 115 |
| Betalingsformidling | 8 486 | 8 770 |
| Sum provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 8 677 | 8 984 |
| Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester | 2025 | 2024 |
| Garantiprovisjon | - | - |
| Betalingsformidling | 4 420 | 4 273 |
| Sum provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester | 4 420 | 4 273 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter | 2025 | 2024 |
| Netto gevinst/tap på sertifikater og obligasjoner | -1 780 | -408 |
| Netto gevinst/tap på valuta | 536 | 504 |
| Netto gevinst/tap på finansielle instrument | -1 244 | 96 |
| Utbytte | 2025 | 2024 |
| Inntekter av aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | 617 | 793 |
| Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 617 | 793 |
| Sum netto andre driftsinntekter | 3 630 | 5 600 |
Note 20 Lønn og pensjonskostnader
Godtgjørelsesordningene i Cultura Bank er utformet i samsvar med finansforetaksloven. Retningslinjene for godtgjørelse blir årlig revidert av styret. Styret blir også forelagt en årlig rapport fra banksjef med en gjennomgang av godtgjørelsesordningen. Utover eventuell godtgjørelse for pålagt overtid utbetales det ikke noen form for variable godtgjørelser basert på oppnådde resultater eller på noe annet grunnlag.
| Lønn og andre personalkostnader | 2025 | 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Lønn | 18 613 | 17 308 | ||||
| Arbeidsgiveravgift og finansskatt | 3 847 | 3 757 | ||||
| Pensjoner | 1 891 | 2 015 | ||||
| Sosiale kostnader | 986 | 1 331 | ||||
| Sum lønn og andre personalkostnader | 25 337 | 24 411 | ||||
| 2025 | Lønn | Honorar | Andre ytelser | Pensjons-kostnad | Sum lønn m.v. 2025 | Lån og sikk.still. |
| Funksjon | ||||||
| Banksjef Jannike Østervold (01.01.25 - 30.09.25) | 1 139 453 | - | 4 933 | 148 949 | 1 293 335 | -172 364 |
| Konstitutert banksjef Karoline Bakka Hjertø (22.09.25 - 31.12.25) | 406 477 | 29 167 | 702 | 55 466 | 491 812 | - |
| Ass. banksjef Steinar Carlsen | 1 241 312 | - | 7 311 | 151 808 | 1 400 431 | - |
| Økonomisjef Christine Praamsma | 899 931 | - | 2 328 | 75 480 | 977 740 | -474 454 |
| Sum ledende ansatte | 3 687 174 | 29 167 | 15 274 | 431 703 | 4 163 318 | -646 818 |
| Styrets leder Maria Bjune (01.01.25 - 31.03.25) | - | 46 875 | 912 | 47 787 | ||
| Styrets leder Jon Frede Engdahl (01.04.25 - 31.12.25) | - | 131 250 | - | 131 250 | ||
| Styrets nestleder Else Hendel | - | 109 375 | - | 109 375 | ||
| Styremedlem Anne Helene Mortensen | - | 70 000 | - | 70 000 | ||
| Styremedlem Gustavo Parra de Andrade | - | 95 000 | - | 95 000 | ||
| Styremedlem Randi Almås Welhaven (01.01.25 - 31.03.25) | - | 17 500 | - | 17 500 | ||
| Styremedlem Alf Howlid (01.01.25 - 31.03.25) | - | 17 500 | - | 17 500 | ||
| Styremedlem Helge Melkvik | - | 82 500 | - | 82 500 | ||
| Styremedlem Jeanett Bergan (01.04.25 - 31.12.25) | - | 52 500 | - | 52 500 | ||
| Styremedlem- ansatterespresentant Ingard Tyssøy | - | 50 000 | - | 50 000 | ||
| Styremedlem- ansatterespresentant Camilla Gjetnes | - | 7 500 | - | 7 500 | ||
| Styremedlem- ansatterespresentant Thomas Emil Lie-Karlsen | - | 6 125 | - | 6 125 | ||
| Styremedlem - vara Einar Wilhelmsen | - | 15 000 | - | 15 000 | ||
| Sum styret | - | 701 125 | 912 | - | 702 037 | 0 |
| Generalforsamlingens leder Ninon Onarheim | - | 5 000 | 5 000 | |||
| Sum generalforsamlingen | - | 5 000 | - | - | 5 000 | 0 |
| 2024 | Lønn | Honorar | Andre ytelser | Pensjons-kostnad | Sum lønn m.v. 2024 | Lån og sikk.still. |
| Funksjon | ||||||
| Banksjef Jannike Østervold | 1 324 333 | - | 12 890 | 175 332 | 1 512 555 | -119 110 |
| Ass. banksjef Lars Erik Storhaug (1.1.24 - 1.10.24) | 969 966 | - | 5 672 | 139 104 | 1 114 742 | -4 245 172 |
| Ass. banksjef Steinar Carlsen (1.11.24 - 31.12.24) | 206 667 | - | 195 | 25 308 | 232 170 | - |
| Interim Økonomisjef Sigurd Mathiesen (1.1.24 - 15.11.24) | 1 094 633 | - | 1 591 | 108 434 | 1 204 658 | - |
| Økonomisjef Christine Praamsma (1.11.24 - 31.12.24) | 142 182 | - | 3 433 | 57 324 | 202 939 | -745 777 |
| Sum ledende ansatte | 3 737 781 | - | 23 781 | 505 502 | 4 267 064 | -5 110 059 |
| Styrets leder Maria Bjune | 145 000 | 2 176 | 147 176 | |||
| Styrets nestleder Else Hendel | 50 000 | 50 000 | ||||
| Styremedlem Anne Helene Mortensen | 37 500 | 37 500 | ||||
| Styremedlem Gustavo Parra de Andrade | 67 500 | 67 500 | ||||
| Styremedlem Randi Almås Welhaven | 50 000 | 1 284 | 51 284 | |||
| Styremedlem Morten Johannesen | 17 500 | 17 500 | ||||
| Styremedlem Alf Howlid | 50 000 | 50 000 | ||||
| Styremedlem Helge Melkvik | 53 370 | 53 370 | ||||
| Styremedlem- ansatterespresentant Ingard Tyssøy | 18 625 | 18 625 | ||||
| Styremedlem- ansatterespresentant Camilla Gjetnes | 2 083 | 2 083 | ||||
| Styremedlem- ansatterespresentant Thomas Emil Lie-Karlsen | 6 125 | 6 125 | ||||
| Styremedlem - vara Einar Wilhelmsen | 8 352 | 8 352 | ||||
| Sum styret | - | 506 055 | 3 460 | - | 509 515 | 0 |
| Generalforsamlingens leder Frank Schmiemann | - | 4 000 | 4 000 | |||
| Sum generalforsamlingen | - | 4 000 | - | - | 4 000 | 0 |
Leder i valgkomiteen får en godtgjørelse på kr 30 000,- pr år. Medlem i valgkomiteen får en godtgjørelse på kr 15 000,- pr år og ansattes medlem i valgkomiteen får kr 7 500,- pr år.
Banksjef, ass. banksjef og økonomisjef er omfattet av bankens innskuddsbaserte pensjonsordning på lik linje med de øvrige ansatte.
Banken har ikke forpliktet seg overfor banksjef eller styrets leder til å gi særskilt vederlag ved opphør eller endring av ansettelsesforholdet eller vervet. Banken har heller ikke forpliktelser overfor ansatte og tillitsvalgte knyttet til overskuddsdeling, tegningsrettigheter, opsjoner mv.
Kriteriene for lån til ansatte inkludert ledende ansatte er de samme som for ordinære personkunder. Det vil si at alle ansatte er underlagt den samme
kredittvurdering og de samme låneutmålingskriterier som øvrige kunder. Den eneste forskjellen er at de ansatte har fått en subsidiert rente.
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Antall årsverk i banken pr. 31.12. | 23,6 | 25,7 |
| Kostnader til rentesubsidiering av lån til ansatte i regnskapsåret | 92 213 | - |
Pensjonskostnader
Cultura Bank har en kollektiv pensjonsordning for sine faste ansatte, som tilfredsstiller kravene til obligatorisk tjenestepensjon. Banken har en innskuddsbasert pensjonsordning som leveres av Storebrand. I tillegg har banken AFP ordning som gir et livslangt tillegg på den ordinære pensjonen. De ansatte kan velge å ta ut AFP-ordningen fra og med fylte 62 år, også ved siden av å stå i jobb, og den gir ytterligere opptjening ved arbeid fram til 67 år. AFP-ordningen er en ytelsesbasert flerforetakspensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av lønn. Foreløpig foreligger ingen pålitelig måling og allokering av forpliktelse og midler i ordningen. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og ingen avsetninger foretas i regnskapet. Det er ikke fondsoppbygging i ordningen.
| Pensjonskostnader | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Innskuddsbasert pensjonsordning | 1 589 | 1 796 |
| Avtalefestet pensjonsordning (AFP) | 302 | 219 |
| Sum pensjonskostnader | 1 891 | 2 015 |
Note 21 Andre driftskostnader
| Andre driftskostnader | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| LOKALBANK (felleskostnader og kjøpte tjenester) | 1 955 | 2 267 |
| Andre eksterne tjenester | 2 722 | 2 202 |
| Ekstern revisjon | 763 | 1 173 |
| IT-kostnader | 8 676 | 7 518 |
| Leide lokaler | 515 | 231 |
| Andre kostnader leide lokaler (før eide lokaler) | 516 | 422 |
| Kontorrekvisita, porto, telekostnader | 627 | 603 |
| Reiser | ||
| Markedskostnader | 1 354 | 2 035 |
| Medlemskontingenter | 1 023 | 849 |
| Andre driftskostnader | 1 435 | 773 |
| Sum andre driftskostnader | 19 587 | 18 073 |
| Honorarer til ekstern revisor (inkl mva) | ||
| Ordinært revisjonshonorar | 625 | 986 |
| Rådgivning og attestasjoner | 100 | 150 |
| Utarbeidelse av skattemelding | 38 | 38 |
| Sum kostnader til ekstern revisjon | 763 | 1 173 |
Note 22 Skatter
Skattekostnaden består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt/utsatt skattefordel.
Betalbar skatt:
Betalbar skatt for 2025 utgjør 25 % av skattepliktig resultat samt formueskatt. Det skattepliktige resultat vil avvike fra det regnskapsmessige resultat gjennom permanente forskjeller og midlertidige forskjeller. Permanente forskjeller består av ikke fradragsberettigede kostnader og/eller ikke skattepliktige inntekter. Midlertidige forskjeller er forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige periodiseringer, som over tid vil utlignes.
Utsatt skatt/utsatt skattefordel:
Utsatt skatt og utsatt skattefordel beregnes på grunnlag av midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier. Den del av utsatt skattefordel som overstiger utsatt skatteforpliktelse skal balanseføres når det er sannsynlig at banken vil kunne nyttiggjøre seg fordelen gjennom fremtidige fradrag i skattepliktig inntekt. Skattesatsen baseres på 25 %. Kostnaden i resultatregnskapet korrigeres for eventuelle avvik i fjorårets beregnede skatt og den endelig utlignede skatt.
| Betalbar inntektsskatt | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Resultat før skattekostnad | 24 735 | 32 389 |
| Permanente forskjeller | -1 179 | -1 213 |
| Renter på hybridkapital ført direkte mot egenkapitalen (periodisert) | -1 515 | -1 554 |
| Endring i midlertidige forskjeller | -1 173 | 2 041 |
| Sum skattegrunnlag | 20 868 | 31 663 |
| Betalbar inntektsskatt (25%) | 5 217 | 7 916 |
| Årets skattekostnad | ||
| Betalbar inntektsskatt | 5 596 | 8 304 |
| Skatteeffekt av renter på hybridkapital ført mot egenkapitalen | -379 | -389 |
| Endring utsatt skatt over resultatet | 317 | -196 |
| For lite/(mye) avsatt skatt forrige år | - | - |
| Formuesskatt (andre driftskostnader f.o.m. 2020) | 65 | 65 |
| Årets skattekostnad | 5 599 | 7 785 |
| Resultat før skattekostnad | 24 735 | 32 389 |
| 25% skatt av resultat før skattekostnad | 6 184 | 8 097 |
| 25% skatt av permanente forskjeller | -295 | -303 |
| 25% skatt av renter på hybridkapital ført mot egenkapitalen | -379 | -389 |
| Skatteeffekt på andre poster ført direkte mot egenkapitalen | -293 | 510 |
| For lite/(mye) avsatt skatt forrige år | - | - |
| Skattekostnad | 5 217 | 7 916 |
| Effektiv skattesats (%) | 21% | 24% |
| Endring balanseført utsatt skattefordel | 2025 | 2024 |
| Balanseført utsatt skattefordel 31.12. forrige år | -895 | -700 |
| Resultatført utsatt skatt i perioden | 317 | -196 |
| Skatt på verdiendringer over utvidet resultat | - | - |
| Balanseført utsatt skattefordel 31.12. | -578 | -895 |
Note 23 Kategorier av finansielle instrumenter
| 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Regnskapspost | Amortisert kost | Virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over resultatet | Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) | Utpekt til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) | Totalt |
| Finansielle eiendeler | ||||||
| Kontanter og kontantekvivalenter (fordringer på sentralbanker) | 67 618 | - | - | - | - | 67 618 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 22 629 | - | - | - | - | 22 629 |
| Utlån til og fordringer på kunder | 938 345 | - | - | - | - | 938 345 |
| Obligasjoner og andre renteb. verdipapirer med fast avkastning | - | - | - | 508 737 | - | 508 737 |
| Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning | - | - | - | 9 301 | - | 9 301 |
| Finansielle derivater | - | - | - | - | - | - |
| Sum finansielle eiendeler | 1 028 592 | - | - | 518 037 | - | 1 546 629 |
| Finansiell gjeld | ||||||
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 199 | - | - | - | - | 199 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 1 327 824 | 1 327 824 | ||||
| Gjeld ved utstedelse av verdipapirer | -0 | -0 | ||||
| Ansvarlig lånekapital | 20 050 | 20 050 | ||||
| Finansielle derivater | - | - | ||||
| Sum finansiell gjeld | 1 348 073 | - | - | - | - | 1 348 073 |
| 2024 | ||||||
| Regnskapspost | Amortisert kost | Virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over resultatet | Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) | Utpekt til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) | Totalt |
| Finansielle eiendeler | ||||||
| Kontanter og kontantekvivalenter (fordringer på sentralbanker) | 53 968 | 53 968 | ||||
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 40 977 | 40 977 | ||||
| Utlån til og fordringer på kunder | 932 364 | - | 932 364 | |||
| Obligasjoner og andre renteb. verdipapirer med fast avkastning | 527 560 | 527 560 | ||||
| Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning | - | 15 201 | 15 201 | |||
| Finansielle derivater | - | - | ||||
| Sum finansielle eiendeler | 1 027 310 | - | - | 542 761 | - | 1 570 071 |
| Finansiell gjeld | ||||||
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 206 | 206 | ||||
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 1 363 986 | 1 363 986 | ||||
| Gjeld ved utstedelse av verdipapirer | - | - | ||||
| Ansvarlig lånekapital | 20 055 | 20 055 | ||||
| Finansielle derivater | - | - | ||||
| Sum finansiell gjeld | 1 384 248 | - | - | - | - | 1 384 248 |
Note 24 Virkelig verdi av finansielle instrumenter
Virkelig verdi og bokført verdi av finansielle eiendeler og gjeld
| Virkelig verdi og bokført verdi av finansielle eiendeler og gjeld | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Balanseført verdi | Virkelig verdi | Balanseført verdi | Virkelig verdi | |
| Finansielle eiendeler bokført til amortisert kost | ||||
| Kontanter og kontantekvivalenter (fordringer på sentralbanker) | 67 618 | 67 618 | 53 968 | 53 968 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner | 22 629 | 22 629 | 40 977 | 40 977 |
| Utlån til kunder (kun utlån vurdert til amortisert kost) | 938 345 | 938 345 | 932 364 | 932 364 |
| Sum finansielle eiendeler vurdert til amortisert kost | 1 028 592 | 1 028 592 | 1 027 310 | 1 027 310 |
| Finansiell gjeld bokført til amortisert kost | ||||
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 199 | 199 | 206 | 206 |
| Innskudd fra kunder | 1 327 824 | 1 327 824 | 1 363 986 | 1 363 986 |
| Gjeld stiftet ved utsedelse av verdipapirer | - | - | - | - |
| Ansvarlig lånekapital | 20 050 | 20 050 | 20 055 | 20 055 |
| Sum finansiell gjeld vurdert til amortisert kost | 1 348 073 | 1 348 073 | 1 384 248 | 1 384 248 |
Utlån til kunder er utsatt for markedskonkurranse. Dette vil si at mulige merverdier i utlånsporteføljen ikke vil kunne opprettholdes over lengre tid. Videre foretas det løpende nedskrivninger for tap på porteføljen. Amortisert kost anses derfor for å være en rimelig tilnærming til virkelig verdi for utlån som er bokført til amortisert kost i balansen.
Nivåfordeling finansielle instrumenter (verdipapirer)
| Nivåfordeling finansielle instrumenter (verdipapirer) | NIVÅ 1 | NIVÅ 2 | NIVÅ 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Verdsettings- | Verdsettings- | |||
| 2025 | Kvoterte | teknikk | teknikk | |
| priser i | basert på | basert på ikke | ||
| aktive | observerbare | observerbare | ||
| markeder | markedsdata | markedsdata | Total | |
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | - | - | ||
| Verdipapirer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) | 508 737 | 9 301 | 518 037 | |
| Sum eiendeler | 508 737 | - | 9 301 | 518 037 |
| Verdipapirer | Utlån til kunder | |||
| 2025 | Virkelig verdi | Virkelig verdi | Virkelig verdi | Virkelig verdi |
| over utvidet | over | over utvidet | over | |
| Avstemming av nivå 3 | resultat (OCI) | resultatet | resultat (OCI) | resultatet |
| Inngående balanse | 15 201 | - | - | - |
| Realisert resultatført gevinst/tap | - | - | - | - |
| Urealisert resultatført gevinst/tap | - | - | - | - |
| Valutakorreksjoner aksjer i utenlandsk valuta | 55 | - | - | - |
| Urealisert gevinst og tap i utvidet resultat (OCI) | 1 042 | - | - | - |
| Investeringer/kjøp | - | - | - | - |
| Salg | -6 997 | - | - | - |
| Omklassifisering til tilknyttet selskap | - | - | - | - |
| Utgående balanse | 9 301 | - | - | - |
| Nivåfordeling finansielle instrumenter (verdipapirer) | NIVÅ 1 | NIVÅ 2 | NIVÅ 3 | |
| Verdsettings- | Verdsettings- | |||
| 2024 | Kvoterte | teknikk | teknikk | |
| priser i | basert på | basert på ikke | ||
| aktive | observerbare | observerbare | ||
| markeder | markedsdata | markedsdata | Total | |
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | - | - | - | - |
| Verdipapirer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) | 527 560 | - | 15 201 | 542 761 |
| Sum eiendeler | 527 560 | - | 15 201 | 542 761 |
| Verdipapirer | Utlån til kunder | |||
| 2024 | Virkelig verdi | Virkelig verdi | Virkelig verdi | Virkelig verdi |
| over utvidet | over | over utvidet | over | |
| Avstemming av nivå 3 | resultat (OCI) | resultatet | resultat (OCI) | resultatet |
| Inngående balanse | 14 285 | - | - | - |
| Realisert resultatført gevinst/tap | - | - | - | - |
| Urealisert resultatført gevinst/tap | - | - | - | - |
| Valutakorreksjoner aksjer i utenlandsk valuta | 455 | - | - | - |
| Urealisert gevinst og tap i utvidet resultat (OCI) | 385 | - | - | - |
| Investeringer/kjøp | 76 | - | - | - |
| Salg | - | - | - | - |
| Utgående balanse | 15 201 | - | - | - |
| 2025 | ||||
| Kursendring | ||||
| Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 (verdipapirer) | -20% | -10% | 10% | 20% |
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | - | - | - | - |
| Verdipapirer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) | 7 441 | 8 371 | 10 231 | 11 162 |
| Sum eiendeler | 7 441 | 8 371 | 10 231 | 11 162 |
| 2024 | ||||
| Kursendring | ||||
| Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 (verdipapirer) | -20% | -10% | 10% | 20% |
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | - | - | - | - |
| Verdipapirer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) | 12 161 | 13 681 | 16 721 | 18 242 |
| Sum eiendeler | 12 161 | 13 681 | 16 721 | 18 242 |
Note 25 Sertifikater og obligasjoner
| 2025 | Kostpris | Virkelig verdi | Bokført verdi |
|---|---|---|---|
| Obligasjonsportefølje | |||
| Stat / statsgaranterte | 115 091 | 114 236 | 114 236 |
| Kommune / fylke | 214 191 | 215 513 | 215 513 |
| Bank og finans | - | ||
| Obligasjoner med fortrinsrett | 178 605 | 178 988 | 178 988 |
| Industri | |||
| Sum obligasjonsportefølje | 507 886 | 508 737 | 508 737 |
| Herav børsnoterte verdipapirer | 507 886 | 508 737 | 508 737 |
| 2024 | Kostpris | Virkelig verdi | Bokført verdi |
| Obligasjonsportefølje | |||
| Stat / statsgaranterte | 120 479 | 119 220 | 119 220 |
| Kommune / fylke | 189 184 | 190 375 | 190 375 |
| Bank og finans | |||
| Obligasjoner med fortrinsrett | 217 719 | 217 965 | 217 965 |
| Industri | |||
| Sum obligasjonsportefølje | 527 382 | 527 560 | 527 560 |
| Herav børsnoterte verdipapirer | 527 382 | 527 560 | 527 560 |
Obligasjonsporteføljen verdsettes til virkelig verdi, og løpende endring i verdiene blir bokført over egenkapitalen og vist i "totalresultatet" som "endring på finansielle eiendeler tilgjengelig for salg". Realisert gevinst/tap ved salg av obligasjoner blir resultatført.
Note 26 Aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi over utvidet resultat
| 2025 | 2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Org.nr. | Antall | Kostpris | Bokført verdi | Mottatt utbytte | Antall | Kostpris | Bokført verdi | Mottatt utbytte | |
| Merkur Andelskasse | utenlandsk | 837 | 1 481 | 2 879 | - | 837 | 1 481 | 2 500 | - |
| BP Etica | utenlandsk | 180 | 78 | 134 | - | 180 | 78 | 111 | - |
| Eiendomskreditt AS | 979 391 285 | 15 072 | 1 571 | 2 185 | 252 | 15 072 | 1 571 | 2 509 | 265 |
| Vipps AS | 918 713 867 | 244 | 969 | 1 227 | - | 244 | 969 | 1 227 | - |
| Ekobanken | utenlandsk | 381 | 351 | 622 | - | 381 | 351 | 551 | - |
| Sefea | utenlandsk | 26 | 117 | 42 | - | 26 | 117 | 153 | - |
| La Nef | utenlandsk | 4 070 | 916 | 1 446 | - | 4 070 | 916 | 1 439 | - |
| Skandinavisk Data Center A/S | utenlandsk | - | - | - | - | 7 717 | 4 332 | 5 252 | - |
| VN Norge AS | 821 083 052 | 961,07 bill | - | 117 | 263 | 961,07 bill | 899 | 804 | 427 |
| Triodos | utenlandsk | 100 | 52 | 35 | - | 100 | 52 | 26 | 4 |
| Norsk Gjeldsinformasjon AS | 920 013 015 | 203 | 3 | 15 | - | 203 | 3 | 7 | - |
| Triodos Microfinance fund | utenlandsk | 1 730 | 471 | 599 | - | 1 730 | 471 | 620 | - |
| Sum aksjer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI) | 6 009 | 9 301 | 515 | 11 240 | 15 201 | 695 | |||
| 2025 | 2024 | ||||||||
| Balanseført verdi 31.12. forrige år | 15 201 | 14 285 | |||||||
| Tilgang | - | 76 | |||||||
| Avgang | -6 997 | - | |||||||
| Utvidet resultat | - | - | |||||||
| Urealisert verdiregulering (OCI) | 1 042 | 385 | |||||||
| Valutakorreksjoner | 55 | 455 | |||||||
| Realisert kursgevinst/-tap (OCI) | - | - | |||||||
| Balanseført verdi 31.12. | 9 301 | 15 201 | |||||||
Note 27 Andre Eiendeler
| Andre eiendeler | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Eiendeler ved utsatt skatt | 578 | 895 |
| Opptjente, ikke motatte inntekter | 787 | 894 |
| Forskuddsbetalte, ikke påløpte kostnader | 3 213 | 3 148 |
| Andre eiendeler | 1 | 5 |
| Sum andre eiendeler | 4 579 | 4 942 |
Note 28 Innskudd fra kredittinstitusjoner
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 2025 | Rente | 2024 | Rente |
|---|---|---|---|---|
| Innlån fra kredittinstitusjoner til amortisert kost | 199 | 0.00% | 206 | 0.00% |
| Sum innlån fra kredittinstitusjoner | 199 | 206 |
Note 29 Innskudd fra kunder
| Innskudd fra kunder | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Innskudd fra og gjeld til kunder til amortisert kost | 1 327 824 | 1 363 986 |
| Sum innskudd fra kunder | 1 327 824 | 1 363 986 |
| Innskudd fordelt etter geografiske områder | 2025 | 2024 |
| Oslo | 595 072 | 608 382 |
| Rogaland | 25 926 | 30 553 |
| Møre og Romsdal | 13 541 | 9 121 |
| Nordland | 20 251 | 18 616 |
| Østfold | 48 536 | 48 980 |
| Akershus | 231 656 | 240 439 |
| Buskerud | 25 418 | 25 717 |
| Innland | 52 264 | 55 385 |
| Telemark | 17 644 | 18 327 |
| Vestfold | 53 125 | 48 809 |
| Agder | 16 362 | 14 989 |
| Vestland | 76 324 | 71 093 |
| Trøndelag | 72 197 | 80 182 |
| Troms | 29 697 | 41 299 |
| Finnamark | 10 712 | 12 088 |
| Utland | 39 099 | 40 007 |
| Sum innskudd fra kunder | 1 327 824 | 1 363 986 |
| Innskudd fordelt etter kundesektorer | 2025 | 2024 |
| Lønnstakere m.v. | 635 111 | 675 137 |
| Finansiell sektor | 2 309 | 3 206 |
| Næringssektorer | 690 404 | 685 644 |
| Sum innskudd fra kunder | 1 327 824 | 1 363 986 |
| Spesifikasjon av næringssektorene | 2025 | 2024 |
| Personmarkedet | 635 111 | 627 774 |
| Bedriftsmarkedet | 692 713 | 736 213 |
| Jordbruk og tilknyttede tjenester | 18 540 | 18 687 |
| Skogbruk og tilknyttede tjenester | 253 | 89 |
| Fiske og fangst | 30 | 285 |
| Industri | 4 614 | 4 446 |
| Vannforsyning, avløps- og renovasjonsvirksomhet | 158 | 212 |
| Bygge- og anleggsvirksomhet ellers | 7 398 | 7 095 |
| Varehandel, reparasjon av motorvogner | 5 243 | 8 294 |
| Transport ellers og lagring | 1 027 | 1 061 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 2 079 | 3 684 |
| Utgivelse, kringkasting, innholdsproduksjon og distribusjonsvirksomhet | 6 221 | 2 702 |
| Informasjon og kommunikasjon | 2 783 | 3 129 |
| Finansiell tjenesteyting | 81 157 | 85 501 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 13 776 | 17 951 |
| Faglig tjenesteyting | 41 684 | 43 325 |
| Forretningsmessig tjenesteyting | 1 677 | 9 780 |
| Undervisning | 213 187 | 151 401 |
| Helse og sosialtjenester | 44 495 | 107 054 |
| Kulturell virksomhet, idrett og fritidsaktiviteter | 14 468 | 23 351 |
| Tjenesteytende næringer ellers | 191 742 | 199 893 |
| Lønnet arbeid i private husholdninger og annen vareproduksjon og tjenesteyting i private husholdninger til eget bruk | 742 | 471 |
| Utland | 41 440 | 47 803 |
| Sum innskudd | 1 327 824 | 1 363 986 |
Note 30 Obligasjonsgjeld og ansvarlig lånekapital
| Lånetype/ISIN | Låneopptak | Siste forfall | Pålydende | Bokført verdi 31.12.2025 | Bokført verdi 31.12.2024 | Rente-vilkår |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ansvarlig lånekapital | ||||||
| NO0013097139 | 19.12.2023 | 19.12.2028 | 20 000 | 20 050 | 20 055 | 3 mnd. NIBOR + 3 % |
| Sum ansvarlig lånekapital | 20 000 | 20 050 | 20 055 | |||
| Endringer i verdipapirgjeld i perioden | Balanse 31.12.2024 | Emittert | Forfalt/ innløst | Andre endringer | Balanse 31.12.2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Sertifikat- og obligasjonsgjeld | |||||
| Sum gjeld ved utstedelse av verdipapirer | - | - | - | - | - |
| Ansvarlige lån | 20 055 | -5 | 20 050 | ||
| Sum ansvarlig lånekapital | 20 055 | - | - | -5 | 20 050 |
Note 31 Annen gjeld
| Annen gjeld | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Påløpte kostnader | 1 795 | 1 827 |
| Bankremisser | 3 | 3 |
| Arbeidsgiveravgift, finansskatt og merverdiavgift | 1 540 | 1 398 |
| Skattetrekk | 872 | 758 |
| Forpliktelser knyttet til leieavtaler | 556 | 1 731 |
| Leverandørgjeld | 3 904 | 1 810 |
| Annen gjeld ellers | 1 953 | 2 325 |
| Sum annen gjeld | 10 623 | 9 852 |
Banken har sammen med ti andre banker i Lokalbanksamarbeidet sagt opp rammeavtalen med Netcompany Banking Services A/S for å migrere til Tietoevry. Ved utkonvertering før oppsigelsestidens utløp (31.12.2028) skal banken betale et exit-oppgjør. Banken har i henhold til avtalen et estimat på ca. 7,3 millioner kroner i exit-oppgjør, basert på forventet utkonvertering i fjerde kvartal 2026 evt første kvartal 2027. Exit-oppgjøret kostnadsføres lineært over perioden fra oppsigelse (november 2025) til forventet utkonvertering (fjerde kvartal 2026 evt første kvartal 2027). Ved årsavslutning 2025 er det avsatt 0,4 millioner kroner i regnskapet. Det er betydelig usikkerhet knyttet til endelig oppgjørsbeløp. I tillegg påløper andre migreringskostnader på ca. 9,5 millioner kroner som kostnadsføres løpende i 2026. Plattformskiftet forventes å gi varige besparelser i IT-driftskostnader fra 2027.
Note 32 Fondsobligasjonskapital
| Lånetype/ISIN | Låneopptak | Første tilbake- kallingsdato | Pålydende | Bokført verdi 31.12.2025 | Bokført verdi 31.12.2024 | Rentevilkår |
|---|---|---|---|---|---|---|
| NO0013066308 | 11/9/2023 | 11/9/2028 | 15 000 | 15 208 | 15 214 | 3 mnd NIBOR +5,50 % |
| Sum fondsobligasjonskapital | 15 000 | 15 208 | 15 214 |
Avtalevilkårene for fondsobligasjonene tilfredsstiller kravene i EUs CRR-regelverk, og fondsobligasjonene inngår i bankens kjernekapital for kapitaldekningsformål.
Banken har som følge av dette en ensidig rett til å ikke betale tilbake renter eller hovedstol til investorene. Dette medfører at fondsobligasjonene ikke tilfredsstiller vilkårene til finansielle forpliktelser i IAS 32 Finansielle instrumenter - presentasjon og presenteres derfor i bankens egenkapital. Dette medfører videre at rentene knyttet til fondsobligasjonene ikke presenteres på regnskapslinjen Sum rentekostnader, men som en reduksjon i opptjent egenkapital. Fordelen av skattefradraget for rentene presenteres som en reduksjon av skattekostnaden i resultatregnskapet.
| Endringer i fondsobligasjonskapital i perioden | Balanse 31.12.2024 | Emittert | Innløst | Balanse 31.12.2025 |
|---|---|---|---|---|
| Fondsobligasjonskapital | 15 214 | - | - | 15 208 |
| Sum endring i fondsobligasjonskapital | 15 214 | - | - | 15 208 |
Note 33 Eierandelskapital og eierstruktur
Bankens egenkapitalbevis er alle ført i en klasse, og utgjør 90 281 tusen kroner fordelt på 90 281 egenkapitalbevis pålydende kr 1 000,- og har fått tildelt ISIN-kode NO0006001403.
Eierandelsbrøk (oversikt nedenfor)
| Eierandelsbrøk | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Egenkapitalbevis | 88 636 | 88 636 |
| Annen innskutt egenkapital | 115 | 115 |
| Utjevningsfond | 70 462 | 57 746 |
| Avsatt utbytte | 5 417 | 5 417 |
| Sum eierandelskapital | 164 630 | 151 914 |
| Sparebankens fond | 6 151 | 5 689 |
| Avsatt gave | 200 | 200 |
| Grunnfondskapital | 6 351 | 5 889 |
| Fond for urealiserte gevinster | 3 350 | 4 523 |
| Fondsobligasjoner | 15 208 | 15 214 |
| Sum egenkapital | 189 539 | 160 012 |
| Eierandelskapital i % | 96,29% | 96,27% |
| Utbytte | 2025 | 2024 |
| Resultat pr egenkapitalbevis | 212 | 279 |
| Foreslått kontantutbytte per egenkapitalbevis (i hele kr.) | 60 | 60 |
| Samlet foreslått kontantutbytte (i hele 1000 kr.) | 5 417 | 5 417 |
| Bokført egenkapital pr egenkapitalbevis | 2 099 | 1 772 |
Markedsinformasjon
Cultura Sparebanks egenkapitalbevis er ikke børsnotert, men indikative kjøps- og salgskurser er tilgjengelig gjennom NORNE Securities AS på følgende nettside:
20 største egenkapitalbeviseiere
| 31‑12‑2025 | ||
|---|---|---|
| 20 største egenkapitalbeviseiere pr 31.12.2025 | Beholdning | Eierandel |
| Camphills Forvaltningsfond | 9 302 | 10,30% |
| Personellservice Trøndelag | 7 750 | 8,58% |
| Alternative Bank Switzerland AG | 5 417 | 6,00% |
| Credit Cooperatif | 3 427 | 3,80% |
| A/S Skarv | 3 000 | 3,32% |
| Cultura Gavefond | 2 577 | 2,85% |
| Liv Bråten | 2 050 | 2,27% |
| Annette Holding AS | 2 000 | 2,22% |
| Skog Invest AS | 2 000 | 2,22% |
| Acini Capital | 2 000 | 2,22% |
| Societe Financiere De la Nef | 1 856 | 2,06% |
| Gemeinnützige Treuhandstelle e.V | 1 855 | 2,05% |
| Ekobanken | 1 822 | 2,02% |
| Banca Popolare Etica Societa | 1 500 | 1,66% |
| GLS Gemeinschaftsbank | 1 300 | 1,44% |
| Merkur Andelskasse | 1 294 | 1,43% |
| Jan-Atle Øien | 1 285 | 1,42% |
| Triodos Bank N.V | 1 000 | 1,11% |
| O. Kavli og Knut Kavlis allmennyttige fond | 1 000 | 1,11% |
| Granly Stiftelse | 1 000 | 1,11% |
| Sum 20 største egenkapitalbeviseiere | 53 435 | 58,08% |
| Øvrige egenkapitalbeviseiere | 36 846 | 40,81% |
| Egenbeholdning av egenkapitalbevis | 1 645 | 1,82% |
| Totalt antall egenkapitalbevis (pålydende kr 100) | 90 281 | 98,89% |
| Antall bevis: | 90 281 | |
| 31‑12‑2024 | ||
| 20 største egenkapitalbeviseiere pr 31.12.2024 | Beholdning | Eierandel |
| Camphills Forvaltningsfond | 9 302 | 10,30% |
| Personellservice Trøndelag | 7 750 | 8,58% |
| Alternative Bank Switzerland AG | 5 417 | 6,00% |
| Credit Cooperatif | 3 427 | 3,80% |
| A/S Skarv | 3 000 | 3,32% |
| Cultura Gavefond | 2 211 | 2,45% |
| Liv Bråten | 2 050 | 2,27% |
| Annette Holding AS | 2 000 | 2,22% |
| Skog Invest AS | 2 000 | 2,22% |
| Acini Capital | 2 000 | 2,22% |
| Societe Financiere De la Nef | 1 856 | 2,06% |
| Gemeinnützige Treuhandstelle e.V | 1 855 | 2,05% |
| Ekobanken | 1 822 | 2,02% |
| Banca Popolare Etica Societa | 1 500 | 1,66% |
| GLS Gemeinschaftsbank | 1 300 | 1,44% |
| Merkur Andelskasse | 1 294 | 1,43% |
| Jan-Atle Øien | 1 164 | 1,29% |
| Triodos Bank N.V | 1 000 | 1,11% |
| O. Kavli og Knut Kavlis allmennyttige fond | 1 000 | 1,11% |
| Granly Stiftelse | 1 000 | 1,11% |
| Sum 20 største egenkapitalbeviseiere | 52 948 | 57,54% |
| Øvrige egenkapitalbeviseiere | 37 333 | 41,35% |
| Egenbeholdning av egenkapitalbevis | 1 645 | 1,82% |
| Totalt antall egenkapitalbevis (pålydende kr 100) | 90 281 | 98,89% |
| Antall bevis: | 90 281 |
Daglig ledelse og tillitsvalgte som eier egenkapitalbevis
| Nærstående egenkapitalbeviseiere | 31.12.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Mie Tørmoen | 30 | 30 |
| Torstein Dyrnes | 31 | 31 |
| Christine Praamsma | 35 | 35 |
| Camilla Emilie Gjetnes | 81 | 81 |
| Sum ledende ansatte inkl personlig nærstående | 177 | 177 |
| Gustavo Parra de Andrade | 15 | 15 |
| Sum styret inkl personlig nærstående | 15 | 15 |
| Petter Johan Holm Stanghov | 4 | 4 |
| Holger Schlaupitz | 279 | 279 |
| Lars Hektoen | 223 | 223 |
| Michael Lommertz | 30 | 30 |
| Morten Skogly | 2 | 2 |
| Stian Torstenson | 3 | 3 |
| Jarle Vaage | 2 | 2 |
| Sum generalforsamlingen inkl personlig nærstående | 543 | 543 |
| 31.12.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Konsentrasjon - antall egenkapitalbevis pr eier | Ant. EK-bevis | Ant. eiere | Ant. EK-bevis | Ant. eiere |
| 0 - 99 egenkapitalbevis | 12 212 | 667 | 12 452 | 678 |
| 100 - 499 egenkapitalbevis | 16 056 | 96 | 17 520 | 102 |
| 500 - 999 egenkapitalbevis | 6 627 | 10 | 5 694 | 9 |
| 1.000 - 4.999 egenkapitalbevis | 32 917 | 17 | 32 146 | 18 |
| 5.000 - 9.999 egenkapitalbevis | 22 469 | 3 | 22 469 | 3 |
| Sum alle egenkapitalbeviseiere | 90 281 | 793 | 90 281 | 810 |
Note 34 Resultat pr. Egenkapitalbevis
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Ordinært resultat etter skatt | 18 635 | 25 092 |
| Renter på fondsobligasjoner1 | -1 515 | -1 554 |
| Sum andel av resultatet til egenkapitalbeviseierne og sparebankens fond | 17 120 | 23 538 |
| Eierandelsbrøk | 96,29% | 96,27% |
| Andel av resultatet som er tilordnet bankens egenkapitalbeviseiere | 16 484 | 22 660 |
| Veid gjennomsnitt av antall utstedte egenkapitalbevis | 90 281 | 90 281 |
| Resultat pr egenkapitalbevis | 183 | 251 |
| 1 Skatteeffekten av renter på fondsobligasjoner er presentert i skattekostnaden | ||
Note 35 Garantier
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Betalingsgarantier | 3 245 | 4 092 |
| Kontraktsgarantier | ||
| Lånegarantier | ||
| Sum garantier overfor kunder | 3 245 | 4 092 |
| Sum garantiansvar | 3 245 | 4 092 |
Note 36 Hendelser etter balansedagen
Det er ikke kommet frem informasjon om vesentlige forhold som var inntruffet eller forelå allerede på balansedagen 31. desember 2025 og frem til styrets endelige behandling av årsregnskapet 18. mars 2026.